Twój e-PIT już działa. A teraz sprawdź ten trik i obniż legalnie podatek do zera
Możesz już złożyć zeznanie podatkowe za 2024 r. Rządowa usługa Twój e-PIT wznowiła działanie. Sprawdziłem przed godziną ósmą, składając swoje zeznanie podatkowe. Zanim sam usiądziesz do komputera, mam garść rad dotyczących odliczeń. Pierwsza i najważniejsza: zaplanuj dokładnie, z jakich ulg chcesz skorzystać. Wiele osób skupia się na pojedynczych odliczeniach, tymczasem ich umiejętne łączenie (np. ulga prorodzinna, termomodernizacyjna, rehabilitacyjna czy darowizny) może znacząco obniżyć należny PIT. Dowiedz się, jakie ulgi można stosować jednocześnie, jakie są limity oraz na co zwrócić uwagę, by nie popełnić kosztownego błędu. Sprawdź, czy wykorzystujesz wszystkie dostępne możliwości.
Twój e-PIT wystartował w sobotę rano bez awarii. (Sprawdziliśmy, składając zeznanie podatkowe, poszło szybko i gładko). A to oznacza, że już można rozliczyć podatek dochodowy za 2024 rok. Tak jak w poprzednich latach, deklaracje są automatycznie przygotowane i dostępne online na portalu podatki.gov.pl. Twój e-PIT to najszybszy i najwygodniejszy sposób rozliczenia z fiskusem. Wystarczy zalogować się do systemu, zaakceptować lub zedytować PIT, a system zrobi resztę. Dodatkowy atut? Szybszy zwrot nadpłaconego podatku – w przypadku e-PIT pieniądze mogą trafić na konto najpóźniej w 1,5 miesiąca. Zwykle są już na koncie 2-3 tygodnie po wysłaniu e-PIT-a.
Takie podejście do ulg podatkowych to błąd
Rozliczając PIT, wielu podatników skupia się wyłącznie na najpopularniejszych ulgach (np. prorodzinnej), nie zdając sobie sprawy z możliwości jednoczesnego zastosowania np. ulgi termomodernizacyjnej, ulgi rehabilitacyjnej czy darowizn na cele pożytku publicznego. Prawidłowe łączenie ulg pomaga lepiej sytuowanym podatnikom obniżyć podatek do zera, innym pozwala na uzyskanie pokaźnego zwrotu (np. w ramach niewykorzystanej ulgi prorodzinnej).
Przykład 1:
Pan Jan osiągnął w danym roku dochód w wysokości 90 000 zł z umowy o pracę. W trakcie roku urodziło mu się drugie dziecko, w związku z czym ma prawo do ulgi prorodzinnej na dwoje dzieci (obliczanej proporcjonalnie, jeśli dziecko urodziło się w trakcie roku). Ponadto, zdecydował się na wymianę pieca w domu, co pozwala mu skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej (wartość faktur wyniosła 10 000 zł). Dzięki tym dwóm ulgom jego podstawa opodatkowania i należny podatek znacząco spadną.
Rodzaje ulg, które najczęściej się łączy
- Ulga prorodzinna – pozwala na odliczenie określonej kwoty na każde dziecko.
- Ulga rehabilitacyjna – odliczenie wydatków na cele rehabilitacyjne i związane z niepełnosprawnością.
- Ulga termomodernizacyjna – wydatki na modernizację energetyczną domu (ocieplenia, wymiana pieca, instalacje OZE).
- Ulga na internet – maks. 760 zł rocznie, przez dwa kolejne lata.
- Darowizny – można odliczyć do 6 proc. (lub 10 proc.) dochodu na określone cele, np. organizacje pożytku publicznego, kult religijny.
- IKZE – wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (limit roczny ustalany przez przepisy).
Przykład 2:
Pani Anna w 2023 r. poniosła koszty na rehabilitację związaną ze swoją niepełnosprawnością (1200 zł), przekazała darowiznę na cele charytatywne (400 zł) i opłacała składki IKZE (4000 zł). Jej dochód wyniósł 70 000 zł. Łącznie odliczy zatem wydatki rehabilitacyjne i darowiznę (jeśli nie przekraczają dopuszczalnego limitu procentowego dochodu), a także wpłaty na IKZE (do określonego ustawowo limitu). Wszystko to pomniejszy albo podstawę opodatkowania, albo podatek, w zależności od rodzaju ulgi, co znacząco obniży ostateczny PIT.
Więcej o ulgach podatkowych przeczytasz na Bizblog.pl:
Zasady i limity – klucz do uniknięcia pułapek
Kolejność odliczeń i rodzaj formularza PIT:
- PIT-37 – dla przychodów rozliczanych przez płatnika (umowa o pracę, zlecenie) oraz np. przy wspólnym rozliczeniu z małżonkiem, który także rozlicza się w ten sposób.
- PIT-36 – dla przychodów z działalności gospodarczej opodatkowanej skalą podatkową lub innych źródeł.
Ważne, by nie mylić formy opodatkowania (np. skala a podatek liniowy). Jeśli ktoś stosuje podatek liniowy, traci prawo do wielu ulg, jak ulga prorodzinna.
Limity odliczeń z tytułu najpopularniejszych ulg
- Ulga prorodzinna – uzależniona od liczby dzieci (ok. 1112,04 zł rocznie na pierwsze i drugie dziecko, 2000 zł na trzecie i 2700 zł na czwarte i kolejne – kwoty mogą ulegać niewielkim modyfikacjom).
- Ulga rehabilitacyjna – limit obowiązuje np. przy odliczeniu wydatków na leki (miesięczne przekroczenie 100 zł) oraz pewnych usług.
- Ulga termomodernizacyjna – do 53 000 zł łącznie przez 6 kolejnych lat na jednego podatnika.
- Darowizny – najczęściej do 6 proc. dochodu na cele pożytku publicznego, 10 proc. przy darowiznach kościelnych (jeśli przepisy to przewidują).
- Ulga na internet – do 760 zł rocznie przez dwa kolejne lata; możliwa tylko wtedy, gdy podatnik wcześniej z niej nie korzystał.
- IKZE – roczny limit ustalany odgórnie (np. dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej to 1,2-krotność przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia za dany rok).
Przykład 3:
Pan Piotr jest jedynym żywicielem rodziny z dwojgiem dzieci. Jego roczny dochód to 80 000 zł. Korzysta z ulgi prorodzinnej, co pozwala mu odliczyć łącznie ok. 2224,08 zł (na pierwsze i drugie dziecko). Jednocześnie w tym samym roku zaczął remont związany z termomodernizacją (wartość faktur 20 000 zł). Może więc odliczyć te koszty od dochodu – o ile nie przekroczy 53 000 zł w ciągu 6 lat. Po zastosowaniu wszystkich odliczeń jego podatek ulegnie znaczącemu obniżeniu.
Nie zapomnij o udokumentowaniu wydatków
Zawsze trzeba posiadać rachunki/faktury/potwierdzenia przelewów.
- Ulga rehabilitacyjna – konieczne są m.in. orzeczenia o niepełnosprawności.
- Darowizny – potwierdzenie przelewu z danymi obdarowanego, np. organizacji OPP.
- Termomodernizacja – faktury wystawione na podatnika (osobę, która fizycznie płaciła).
- IKZE – potwierdzenia wpłat z instytucji finansowej, która prowadzi konto.
Wspólne rozliczanie z małżonkiem
Dzięki wspólnemu rozliczeniu możliwe jest np. lepsze wykorzystanie ulgi prorodzinnej, gdy jeden z małżonków ma nieduże dochody (a należny podatek byłby niewielki), podczas gdy drugi zarabia więcej. Zsumowanie dochodów i podzielenie przez 2 pozwala na ustalenie niższej stawki podatkowej lub większego zwrotu z tytułu „niewykorzystanej” ulgi.
Przykład 4:
Małżonkowie: Pani Ewa zarabia 90 000 zł rocznie, a Pan Adam tylko 15 000 zł (umowa zlecenie). Mają troje dzieci. Rozliczając się osobno, Pan Adam ma zbyt niski podatek, aby w pełni wykorzystać ulgę prorodzinną na dzieci. Przy wspólnym rozliczeniu, ich łączne dochody to 105 000 zł, dzielone na 2 osoby daje 52 500 zł na osobę, czyli każdy mieści się jeszcze w niższym progu podatkowym. Dzięki temu mogą w pełni rozliczyć całą przysługującą ulgę na troje dzieci i uzyskać wysoki zwrot.
Praktyczne wskazówki przy wypełnianiu zeznania
- Zacznij od ustalenia dochodu – dopiero potem przejdź do wypełniania części dotyczącej ulg i odliczeń.
- Stosuj odpowiednią kolejność – najpierw odliczenia od dochodu (IKZE, termomodernizacja, darowizny), dopiero potem odliczenia od podatku (ulga prorodzinna, internetowa, rehabilitacyjna – o ile niektóre z nich nie odliczają się też od dochodu, co zależy od konkretnego rodzaju wydatku w uldze rehabilitacyjnej).
- Analizuj próg podatkowy – jeśli odpowiednio dużo wydatków pozwoli Ci zejść do niższego progu podatkowego, możesz zaoszczędzić nawet kilkanaście procent różnicy w podatku.
- Sprawdź, czy możesz wnioskować o zwrot niewykorzystanej ulgi – np. w przypadku ulgi prorodzinnej, gdy jej kwota przewyższa sam podatek.
- Rozważ wspólne rozliczenie – w przypadku małżeństwa, gdzie jedna osoba ma niskie dochody, łączne rozliczenie często daje możliwość pełnego wykorzystania ulg.
- Korzystaj z narzędzi lub doradców – programy do rozliczenia PIT lub konsultacje z doradcą pomogą zweryfikować poprawność formularza i pełne wykorzystanie ulg.
Typowe błędy popełniane przy wypełnianiu PIT-ów. Jak ich uniknąć
- Niewykorzystanie wszystkich należnych ulg – warto skontrolować, czy przysługują ci jedynie popularne ulgi (np. prorodzinna), czy może również termomodernizacyjna, rehabilitacyjna itd.
- Niedopasowanie do formy opodatkowania – opodatkowanie liniowe lub ryczałt ewidencjonowany pozbawia prawa do wielu ulg (prorodzinna, wspólne rozliczenie małżonków).
- Brak dokumentów – przyznana ulga może zostać cofnięta, jeśli nie posiadasz faktur, potwierdzeń przelewów lub innych dowodów poniesienia wydatku.
- Przypadkowy wybór wspólnego rozliczenia – czasem bywa nieopłacalne, gdy małżonek jest na podatku liniowym lub gdy oboje mają wysokie dochody przekraczające znacznie pierwszy próg.
- Ulga na internet przez zbyt długi czas – podatnik może skorzystać z niej tylko w dwóch kolejnych latach.
Przykład 5:
Prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną liniowo (19 proc.) Pan Marek chce skorzystać z ulgi prorodzinnej na dwójkę dzieci. Niestety, przy podatku liniowym nie przysługuje mu ulga na dzieci. Gdyby wcześniej zdecydował się na skalę podatkową, mógłby ją rozliczyć. W efekcie przegapił możliwość sporej ulgi, bo jego dochód przekraczał próg 32 proc. tylko nieznacznie i możliwe, że i tak wyszedłby korzystniej na skali z prawem do odliczeń.
Dokładnie zaplanuj roczne rozliczenie PIT-ów
Dzięki świadomemu i przemyślanemu łączeniu ulg w jednym zeznaniu rocznym można osiągnąć znaczące korzyści finansowe. Kluczowe elementy to:
- Dobra organizacja dokumentów (faktury, zaświadczenia, potwierdzenia przelewów).
- Znajomość przepisów (limity, zasady obliczania, częstotliwość i okres obowiązywania ulg).
- Wybór właściwego formularza PIT i formy opodatkowania (szczególnie istotne przy małżeństwach i osobach prowadzących działalność).
- Analiza indywidualnej sytuacji – uwzględnienie dochodów wszystkich członków rodziny, prognozowanie na przyszłość (np. kolejny rok rozliczeniowy, wieloletnie inwestycje termomodernizacyjne).
Najlepszym rozwiązaniem w wielu sytuacjach może być przeliczenie kilku wariantów: osobnego rozliczenia się małżonków, wspólnego rozliczenia małżonków i uwzględnienie poszczególnych ulg w różnych konfiguracjach. Często warto też skonsultować się z doradcą podatkowym lub wykorzystać sprawdzone narzędzia online do rozliczeń.
Rozliczanie podatków nie musi być skomplikowane, o ile poświęcisz odpowiednio dużo czasu na zgromadzenie dokumentów i zapoznanie się z przepisami. Świadome łączenie różnych ulg pozwoli ci w pełni skorzystać z preferencji, zmniejszyć podatek nawet do zera lub zapewnić sobie większy zwrot podatku.
