Ulgi podatkowe dla rodzin z dziećmi. Tyle można zyskać
Katalog preferencji podatkowych dla rodzin obejmuje trzy ulgi: prorodzinną dla rodzin 4+ i rehabilitacyjną w przypadku dzieci z orzeczoną niepełnosprawnością. Sprawdź, jak skorzystać z nich w 2025 r.
Ulga prorodzinna
Ulga na dziecko (prorodzinna) przysługuje podatnikom, którzy opodatkowują dochody za pomocą skali podatkowej. Nie mogą z niej natomiast skorzystać rodzice, którzy jako formę opodatkowana wybrali podatek liniowy lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Ulga prorodzinna skierowana jest do rodziców dzieci małoletnich i tych, które pomimo osiągnięcia pełnoletności otrzymują zasiłek pielęgnacyjny albo rentę socjalną lub kontynuują naukę (do 25. roku życia). Podatników, którzy wychowują jedno dziecko, obowiązuje limit dochodów:
- 56 000 zł – w przypadku niepozostawania w związku małżeńskim (również przez część roku),
- 112 000 zł – w przypadku rodziców samotnych lub pozostających w związku małżeńskim przez cały rok (sumujemy dochody obojga małżonków).
Limit nie obowiązuje w przypadku większej liczby dzieci oraz dziecka posiadającego orzeczenie o niepełnosprawności.
Ulga przysługuje w kwocie:
- 1 112,04 zł – na pierwsze dziecko,
- 1 112,04 zł – na drugie dziecko,
- 2 000,04 zł – na trzecie dziecko,
- 2 700,00 zł – na czwarte i każde kolejne dziecko.
Na przykład rodzina z trójką dzieci otrzyma zwrot z wysokości 4 224,12 zł. Co ważne, pełną kwotę zwrotu otrzyma tylko jeden rodzic. Podatnik ma obowiązek złożyć formularz PIT/O, w którym podaje numery PESEL dzieci.
Ulga prorodzinna przysługuje również na dziecko urodzone w trakcie roku podatkowego. Jest to ważne zwłaszcza pod kątem urodzenia drugiego dziecka – bez względu na to, w którym miesiącu przyjdzie na świat, limit dochodów uprawniających do ulgi zostaje zniesiony.
W 2025 roku nie wprowadzono żadnych zmian w uldze prorodzinnej, w tym nie podniesiono limitu dochodów uprawniającego do ulgi w przypadku wychowywania jednego dziecka.
Więcej o ulgach podatkowych przeczytasz na Bizblog.pl:
Ulga dla rodzin 4+
Kolejna preferencja podatkowa skierowana jest do rodzin, które mają na utrzymaniu co najmniej czworo dzieci. Polega ona na zwolnieniu z opodatkowania przychodów do kwoty 85 528,00 zł uzyskiwanym z tytułu:
- umowy o pracę,
- umów cywilnoprawnych,
- prowadzenia działalności gospodarczej,
- zasiłku macierzyńskiego.
Zwolnieniu podlega kwota przychodów 85 528 u każdego z rodziców. Ulga dla rodzin 4+ dotyczy dzieci małoletnich oraz pełnoletnich, które:
- otrzymują rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny,
- kontynuują naukę (do 25. roku życia).
Co ważne, warunek posiadania czwórki dzieci ma zastosowanie także do rodzin, w których czwarte dziecko przyszło na świat w trakcie trwania roku podatkowego. Z tej preferencji można korzystać już w momencie rozliczania zaliczek na podatek dochodowy, jednak jej rozliczenie następuje dopiero w rocznym PIT. Dodatkowo podatnik korzystający z ulgi zobowiązany jest złożyć PIT/O.
Ulga rehabilitacyjna dla dzieci niepełnosprawnych
Z dodatkowej preferencji podatkowej mogą skorzystać rodzice dzieci posiadających orzeczenie o niepełnosprawności. Ulga rehabilitacyjna umożliwia odliczenie wydatków na cele rehabilitacyjne i związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych osobie niepełnosprawnej. Wydatki do odliczenia dzielimy na nielimitowane i limitowane. Do grupy nielimitowanych zalicza się koszty poniesione m.in. na:
- adaptację i wyposażenie mieszkania/budynku mieszkalnego do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
- przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
- zakup, naprawę lub najem wyrobów medycznych,
- pobyt na turnusie rehabilitacyjnym,
- opiekę pielęgniarską w domu,
- zabiegi rehabilitacyjne.
Tymczasem wydatki limitowe dotyczą:
- zakupu leków, o których przyjmowaniu decyduje lekarz (od faktycznie wydatkowanej kwoty należy odjąć 100 zł),
- zakupu pieluchomajtek, pieluch anatomicznych, chłonnych majtek, podkładów, wkładów anatomicznych (limit 2 280 zł na rok),
- utrzymania psa asystującego (limit 2 280 zł na rok),
- używania samochodu osobowego (limit 2 280 zł na rok),
- opłacenia przewodników osób niewidomych zaliczony do I lub II grupy inwalidztwa i osób z niepełnosprawnością ruchową zaliczonych do I grupy inwalidztwa (limit 2 280 zł na rok).
Jeśli niepełnosprawne, dorosłe dziecko uzyskuje dochody, może rozliczyć ulgę rehabilitacyjną w swoim zeznaniu podatkowym.
