VAT OSS i IOSS. Proste rozliczenia dla sprzedawców online
Sprzedaż produktów na rynkach zagranicznych rodzi obowiązek rozliczania podatku VAT zgodnie z tamtejszymi przepisami. Ratunkiem dla e-commerce jest procedura VAT OSS i VAT IOSS , która upraszcza ten proces do minimum. Sprawdź, kiedy można ją zastosować.
Czym jest VAT OSS?
VAT OSS to procedura rozliczania podatku VAT, która obowiązuje od 1 lipca 2021 roku. Dotyczy przede wszystkim przedsiębiorców, którzy sprzedają produkty na rynkach zagranicznych. Dzięki VAT-OSS mogą rozliczyć się z podatku w jednym, wybranym kraju, bez obowiązku rejestracji do celów VAT w każdym poszczególnym. W dużym uproszczeniu wygląda to tak, że sprzedawca płaci podatek VAT w jednym państwie, a następnie beneficjent we własnym zakresie rozdziela środki między inne kraje, w których miała miejsce sprzedaż.
Procedura unijna VAT OSS
Procedura unijna VAT-OSS obejmuje podatników, którzy:
- posiadają siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności na terytorium UE,
- są operatorami interfejsu elektronicznego,
- nie mają siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności na terenie UE.
Osoba posiadająca siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności na terenie UE może rozliczać w ramach VAT OSS:
- WSTO – wewnątrzwspólnotową dostawę towarów na odległość,
- świadczenie usług na rzecz osób niebędących podatnikami,
- usługi telekomunikacyjne, nadawcze, edukacyjne, gastronomiczne itp.
Natomiast operator interfejsu może rozliczać WSTO oraz dostawę towarów na rzecz osób niebędących podatnikami. Procedura VAT OSS podlega jeszcze większym ograniczeniom dla przedsiębiorców spoza UE, którzy w jej ramach mogą rozliczać wyłącznie WSTO.
Procedura nieunijna VAT OSS
Nieunijna procedura VAT OSS przewidziana jest dla wyłącznie dla przedsiębiorców, którzy nie posiadają siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium UE. W jej ramach można rozliczać wyłącznie świadczenie usług na rzecz osób niebędących podatnikami.
Czytaj więcej na Bizblog.pl:
Jak zarejestrować się do VAT OSS?
Podatnik, który chce skorzystać z uproszczonej procedury VAT-OSS, musi wypełnić formularz dostępny na stronie internetowej podatki.gov.pl. Następnie wysyła go drogą elektroniczną do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście. To tyle, jeśli chodzi o formalności. Pozostaje jedynie czekać na odpowiedź, czy skarbówka zakwalifikowała wnioskodawcę do procedury VAT OSS, czy też nie.
Przedsiębiorca będzie płacił podatek w kraju, w którym posiada siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności.
Czym jest procedura VAT IOSS?
Razem z procedurą VAT OSS została wprowadzona inna, a mianowicie VAT IOSS. Dotyczy ona towarów importowanych, nieobjętych podatkiem akcyzowym i o wartości nieprzekraczającej 150 euro. Umożliwia złożenie jednej deklaracji podatkowej w kraju rejestracji, a następnie system rozlicza VAT zgodnie z przepisami obowiązującymi w kraju przeznaczenia towarów.
Procedura VAT IOSS to ułatwienie nie tylko dla przedsiębiorców, ale również konsumentów. Dzięki niej nie muszą się obawiać dodatkowych kosztów wynikających np. z opłat celnych. VAT IOSS jest odpowiedzią na rosnący popyt na towary kupowane poprzez platformy, takie jak TEMU czy AliExpress.
VAT OSS i VAT IOSS – ułatwienie dla e-commerce
Choć procedury VAT OSS i VAT IOSS wyglądają podobnie, występują między nimi zasadnicze różnice. Przede wszystkim VAT OSS odnosi się do sprzedaży na odległość, której dokonują podatnicy zarejestrowani w UE. Natomiast VAT IOSS dotyczy podatników spoza UE, dokonujących sprzedaży importowej. Ważne są także limity, które w VAT OSS nie występują, natomiast w VAT IOSS tak – maksymalna wartość przesyłki wynosi 150 euro. W przypadku przekroczenia tej kwoty transakcję należy rozliczyć na zasadach ogólnych.
Zarówno VAT OSS, jak i VAT IOSS to duże ułatwienie dla sprzedawców. Ci, którzy do tej pory nie chcieli sprzedawać towarów za granicę w obawie przed konsekwencjami podatkowymi, dziś nie mają już większych ograniczeń. Muszą jednak pamiętać o formalnościach, obowiązku sprawozdawczym i dotyczącym przechowywania dokumentacji podatkowej.
