Ulga rehabilitacyjna. Odlicz zakup leków i koszty rehabilitacji od podatku
Ulga rehabilitacyjna, z której mogą skorzystać podatnicy z orzeczoną niepełnosprawnością bądź mający na utrzymaniu osobę niepełnosprawną, umożliwia odliczenie wydatków związanych m.in. z zakupem leków czy rehabilitacją. Katalog odliczeń jest jednak znacznie szerszy. Kto i na jakich zasadach może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej?
Ulga rehabilitacyjna – kto i kiedy może z niej skorzystać?
Ulga rehabilitacyjna to jedna z ulg podatkowych, którą można ująć w rocznej deklaracji PIT. Przysługuje:
- osobom z orzeczoną niepełnosprawnością,
- podatnikom mającym na utrzymaniu osobę niepełnosprawną, którzy ponieśli wydatki na rehabilitację lub związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych.
Przez osobę będącą na utrzymaniu podatnika rozumiemy:
- małżonka,
- osobę należącą do I grupy podatkowej zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn,
- dziecko przyjęte na wychowanie przez podatnika lub jego małżonka.
W przypadku podatników, którzy mają na utrzymaniu osobę niepełnosprawną, obowiązuje limit dochodu podopiecznego – 21 371,52 zł. Odliczeń dokonujemy w rocznej deklaracji podatkowej.
Jakie wydatki można odliczyć?
Wydatki, które można odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej, ustawodawca dzieli na limitowane i nielimitowane. Katalog wydatków limitowanych zawiera koszty poniesione na:
- zakup leków, których przyjmowane zleci lekarz specjalista – w kwocie faktycznie poniesionych wydatków pomniejszonej o 100 zł,
- zakup pieluchomajtek, pieluch anatomicznych, chłonnych majtek, podkładów, wkładów anatomicznych – w kwocie maksymalnej 2 280 zł,
- opłacenie przewodników osób niewidomych zaliczających się do I lub II grupy inwalidztwa lub osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do grupy – w kwocie maksymalnej 2 280 zł,
- używanie samochodu osobowego, który stanowi własność lub współwłasność osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną – w kwocie maksymalnej 2 280 zł,
- utrzymanie psa asystującego – w kwocie maksymalnej 2 280 zł.
Wśród wydatków nielimitowanych wyszczególniono koszty związane z:
- adaptacją i wyposażeniem mieszkania stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
- przystosowaniem pojazdów mechanicznych do potrzeb osoby niepełnosprawnej,
- zakupem, naprawą lub wynajmem wyrobów medycznych,
- zakupem, naprawą lub wynajmem indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi niezbędnych w rehabilitacji,
- zakupem materiałów szkoleniowych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
- odpłatnością za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym,
- odpłatnością za pobyt opiekuna na turnusie rehabilitacyjnym (po spełnieniu innych wymagań),
- odpłatnością za zabiegi rehabilitacyjne,
- odpłatnością za usługi pielęgniarskie świadczone w domu podczas przewlekłej choroby,
- opłaceniem tłumacza języka migowego,
- odpłatnością za kolonie i obozy dzieci, które nie ukończyły 25. roku życia,
- odpłatnymi przewozami i przejazdami środkami transportu publicznego (po spełnieniu dodatkowych wymagań).
Kiedy nie można odliczyć wydatków?
Odliczeniu podlegają tylko te kwoty, które zostały poniesione przez podatnika. Oznacza to, że nie można skorzystać z ulgi w tej części, która była finansowana przez inną instytucję, na przykład PFRON. Ponadto podatnik, który zaliczył do kosztów uzyskania przychodu powyższe wydatki, nie może odliczyć ich ponownie w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Kwoty, które ze względu na niski dochód nie zostały ujęte w deklaracji PIT, nie przechodzą na kolejny rok.
Więcej o rocznej deklaracji PIT przeczytasz na Bizblog.pl:
Jak udokumentować poniesione wydatki?
Wysokość wydatków ustalamy na podstawie dokumentów poświadczających ich poniesienie. Nie trzeba dołączać ich do deklaracji podatkowej, ale należy okazać na żądanie organu skarbowego. Przepisy nie podają zamkniętego katalogu dowodów, jednak musi z nich jednoznacznie wynikać, kto, komu i ile zapłacił. Najbezpieczniej poprosić o imienną fakturę, którą sprzedawca ma obowiązek wystawić na żądanie klienta. Nie ma natomiast obowiązku dokumentowania wydatków poniesionych na:
- opłacenie psa asystującego,
- utrzymanie samochodu osobowego,
- opłacenie przewodników osób niewidomych.
Podatnik, który skorzysta z ulgi pomimo braku dowodów zakupu, ma obowiązek złożyć korektę deklaracji.
