Wyścig z czasem i skarbówką. Zobaczcie, co możecie teraz zrobić z leasingowanym samochodem
Polski Ład dociśnie przedsiębiorców z leasingowanymi autami. Dziś wystarczy przeprowadzić wykup prywatny samochodu i odczekać sześć miesięcy, aby uniknąć podatku. Rząd Mateusza Morawieckiego zamienił te pół roku w sześć lat. Ale wciąż jeszcze można zdążyć przed skarbówką.
Przedsiębiorcy, którzy chcą zachować prawo do nieopodatkowanej sprzedaży leasingowanego auta po upływie sześciu miesięcy od tzw. prywatnego wykupu, muszą wykupić samochód do końca grudnia – wynika z analizy Carsmile. Czasu zostało niewiele, a chętnych nie brakuje. Jakie formalności trzeba spełnić i co zrobić, aby zdążyć z wykupem do końca roku?
Od 1 stycznia zmieniają się zasady opodatkowania samochodów wykorzystywanych w działalności gospodarczej. Zgodnie z ustawą, która wprowadziła Polski Ład, sprzedaż samochodu bez PIT i składki zdrowotnej będzie możliwa dopiero po sześciu latach od wycofania pojazdu z działalności gospodarczej. Aby uniknąć podatku, wystarczy dzisiaj przeprowadzić wykup prywatny i odczekać sześć miesięcy. Czy w związku z zaistniałą sytuacją przedsiębiorcy będą masowo wykupywać leasingowane samochody jeszcze przed końcem roku?
Zamieszanie z leasingiem aut przed wejściem Polskiego Ładu
Wielu przedsiębiorców jest zdezorientowanych i zastanawia się czy warto przyspieszyć wykup auta, aby zachować prawo do w miarę elastycznego rozporządzania pojazdem
– przyznaje Łukasz Domański, prezes Carsmile.
Osoby, które zdecydowały się na leasing cztery lata temu, nie zakładały wówczas konieczności użytkowania pojazdu przez sześć lat po wykupie, czyli łącznie przez 10 lat. Szukają zatem jakiegoś wyjścia z sytuacji, w której się znaleźli w związku ze zmianami podatkowymi. Dotyczy to w szczególności przedsiębiorców, którym umowa kończy się relatywnie niedługo, na przykład w ciągu najbliższych kilku miesięcy. Dokonując przyspieszonego wykupu, mogą sporo zyskać.
Nic dziwnego, że w firmach leasingowych zrobiło się gorąco.
Obserwujemy znaczny wzrost liczby wniosków o wcześniejsze zakończenie umowy leasingowej składanych przez osoby prowadzące działalność gospodarczą
– informuje Marcin Szulc, dyrektor ds. handlowych i rozwoju biznesu w Cofidis.
Czy wcześniejszy wykup samochodu pozwoli zachować prawa nabyte?
Rozważmy przykład, w którym przedsiębiorca jest w trakcie spłacania rat leasingowych za samochód osobowy. Zgodnie z harmonogramem wykup zaplanowany jest na luty 2022 roku, czyli już po wejściu w życie Polskiego Ładu. Przedsiębiorca rozlicza się według liniowej stawki podatku PIT oraz użytkuje pojazd w trybie mieszanym (odlicza 50 proc. VAT). Chciałby odsprzedać samochód pod koniec 2022 roku i kupić elektryka.
Czy przedsiębiorca powinien przyspieszyć wykup leasingowanego auta i zrobić to do 31 grudnia, aby zachować prawo do sześciomiesięcznego okresu, po którym jest możliwa sprzedaż bez podatku? Nie bierzemy tu pod uwagę furtki z darowizną.
Nowe przepisy zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2022 roku. W związku z powyższym, jeśli podatnik do 31 grudnia 2021 roku wykupi samochód z leasingu do majątku prywatnego, to zastosowanie będą miały przepisy, które obowiązują w dniu wykupu. Oznacza to, że przed 1 stycznia 2022 r. wykupiony samochód stanie się majątkiem prywatnym, a zatem podatnik będzie mógł po 6 miesiącach dokonać sprzedaży pojazdu bez zapłaty podatku. Jeśli dokona wykupu po 31 grudnia, czyli w analizowanym przypadku w lutym 2022 r., to nawet jeżeli zrobi to do majątku prywatnego, przyszłościowa sprzedaż będzie traktowana jak sprzedaż z działalności gospodarczej, a zatem będzie oskładkowana i opodatkowana PIT przez okres 6 lat od wycofania pojazdu z działalności gospodarczej
– tłumaczy Piotr Juszczyk, doradca podatkowy inFakt.
Czym jest „wycofanie z działalności gospodarczej” (cytat z ustawy) w przypadku samochodu, który jest leasingowany, a zatem nigdy nie był włączony do środków trwałych firmy? Przedsiębiorca odliczał do tej porty PIT oraz 50 proc. VAT od rat leasingowych i od ponoszonych wydatków eksploatacyjnych, a także zaliczał do kosztów uzyskania przychodu wydatki na zakup ubezpieczenia.
Przyjmuje się, że wycofanie z działalności gospodarczej następuje w chwili, gdy przedsiębiorca otrzymuje fakturę na firmę – w analizowanym przypadku byłaby to faktura z tytułu wykupu pojazdu – ale nie wprowadza jej do działalności gospodarczej, a zatem ponosi koszt bezpośrednio z majątku prywatnego.
Najważniejsze pytania dotyczące wykupu auta z leasingu
Zakładając, że przedsiębiorca z naszego przykładu dokonuje w grudniu przyspieszonego wykupu prywatnego, ale przez kolejnych sześć miesięcy użytkuje samochód nadal w firmie (analogicznie jak do tej pory). Czy nadal ma prawo do odliczeń wydatków eksploatacyjnych (paliwo, serwisy, autostrady, opony, etc.) oraz AC/OC?
Zgodnie z przepisami, samochód prywatny może być również wykorzystywany w działalności gospodarczej. Wówczas do kosztów uzyskania przychodów zaliczymy 20 proc. poniesionych wydatków eksploatacyjnych czy z tytułu ubezpieczenia, powiększonych o nieodliczony VAT. Podatek VAT odliczymy natomiast w 50 proc. Korzyści podatkowe z tej formy użytkowania pojazdu w okresie owych sześciu miesięcy po wykupie prywatnym byłby więc dla naszego przedsiębiorcy mniejsze niż przed wykupem, kiedy korzysta on z prawa do odliczenia w PIT 7proc. wydatków eksploatacyjnych powiększonych o 50 proc. nieodliczonego VAT-u. W przypadku VAT zasada jest ta sama, czyli można odliczyć 50 proc.
– wyjaśnia Piotr Juszczyk.
Czytaj też: Podatek od darowizny - stawki i grupy podatkowe
Doradcy podatkowi informują o furtce w przepisach, jaką jest darowizna samochodu na przykład na rzecz bliskiej osoby. Czy może być ona alternatywą do przyspieszonego wykupu prywatnego auta i jego odsprzedaży bez podatku? Kiedy należałoby takiej darowizny dokonać?
Tak, jest obecnie taka możliwość, choć zostanie ona pewnie dość szybko wyeliminować przez nowelizację przepisów. Niemniej, zgodnie z prawem, jakie będzie obowiązywać od 1 stycznia, jeżeli wykupimy pojazd do majątku prywatnego, wówczas możemy od razu pojazd darować. Obdarowany po sześciu miesiącach, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymał darowiznę, może dokonać sprzedaży auta bez zapłaty PIT
– mówi Piotr Juszczyk.
Jakie zdarzenie decyduje o tym, z jaką datą dokonaliśmy wykupu prywatnego? Czy jest to dzień przelewu czy wystawienia faktury przez leasingodawcę?
Decyduje o tym data przeniesienia prawa własności, która powinna być określona w aneksie do umowy leasingowej lub w porozumieniu z leasingobiorcą w sprawie wcześniejszego wykupu. Gdyby nie było takiego dokumentu, wówczas decydująca będzie data sprzedaży samochodu ujęta na fakturze. Dlatego trzeba upewnić się, że jest to data grudniowa
– wyjaśnia Piotr Juszczyk.
Formalności przed wykupem auta z leasingu
Co zatem należy zrobić, aby do końca grudnia przeprowadzić wykup prywatny samochodu i zostać jego formalnym właścicielem?
Czasu na załatwienie wszystkich formalności jest niewiele, a zainteresowanie taką operacją wśród przedsiębiorców jest duże
– przyznaje Marcin Szulc z Cofidis.
I wylicza co trzeba zrobić, aby poszło to sprawnie.
Przede wszystkim należy jak najszybciej złożyć wniosek u leasingodawcy o wcześniejsze zakończenie umowy leasingowej. Według szacunków Carsmile będzie się to wiązało z koniecznością zapłaty prowizji, która na rynku waha się w granicach 700-900 zł netto.
W odpowiedzi na wniosek leasingodawca przedstawi wartość wykupu i najprawdopodobniej wystawi fakturę proforma. Powinniśmy też otrzymać aneks lub porozumienie rozwiązujące umowę przed terminem. Po dokonaniu przelewu otrzymamy fakturę
– informuje Marcin Szulc.
A co dzieje się w przypadku, gdy przedsiębiorca nie posiada wystarczających środków na wykup auta? Może skorzystać z kredytu samochodowego. Przygotowałyśmy uproszczoną procedurę ich udzielania. Do wniosku konieczny jest dokument od leasingodawcy określający wartość wykupu pojazdu. Formalności można załatwić w kilka godzin
