REKLAMA
  1. bizblog
  2. Poradniki
  3. Podatki - poradniki

Podatek od darowizny - stawki i grupy podatkowe

Otrzymanie darowizny związane jest z koniecznością dopełnienia kilku formalności, a jednocześnie w niektórych przypadkach podatnicy muszą ponieść pewne koszty. Na mocy obowiązujących przepisów można wyszczególnić grupy, którym przysługuje zwolnienie z obowiązku opłacenia podatku od spadków i darowizn. Kiedy i do jakiej kwoty można je uzyskać?

28.03.2023
7:39
Podatek od darowizny - stawki i grupy podatkowe
REKLAMA

Darowizna wiąże się z nieodpłatnym przekazaniem praw majątkowych osobie trzeciej na podstawie umowy darowizny. Nie jest ona limitowana kwotowo, ale w niektórych przypadkach obdarowany zobowiązany będzie do zapłaty podatku.

REKLAMA

Zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku od spadków i darowizn obowiązek podatkowy powstaje w momencie przedstawienia aktu notarialnego. Ciąży on na obdarowanym, który będzie musiał dopełnić pewnych formalności związanych z otrzymaniem darowizny.

Podatnik w niektórych przypadkach może skorzystać ze zwolnienia, jednak należy mieć na uwadze przede wszystkim kwotę przekazanych mu praw majątkowych.

Darowizny. Grupy podatkowe

Ustawodawca wyszczególnił kilka grup podatników, którzy w ramach określonych limitów nie będą zobowiązani opłacać podatku od spadków i darowizn. Tak zwana grupa zerowa obejmuje najbliższą rodzinę, a więc:

  • małżonka,
  • wstępnych,
  • zstępnych,
  • rodzeństwo,
  • pasierba,
  • macochę,
  • ojczyma.

W tej grupie darowizna, której kwota nie przekracza 10 434 zł, jest zwolniona z opodatkowania. Dotyczy to jednak wszelkich praw majątkowych przekazanych w ciągu ostatnich 5 lat. Jeśli podana wartość zostanie przekroczona, podatnicy wciąż mogą skorzystać ze zwolnienia, lecz będą musieli przy tym dopełnić kilku formalności.

undefined

W ciągu 6 miesięcy od otrzymania darowizny obdarowany składa w US formularz SD-Z2. Darowizna w formie pieniężnej musi być ponadto odpowiednio udokumentowana. Do pierwszej grupy podatkowej zalicza się te same osoby, co do grupy zerowej (dodatkowo znajdują się w niej teściowie, zięć oraz synowa), jednak w przypadku niespełnienia ustawowych przesłanek, podatnicy zapłacą podatek według określonej stawki. Tymczasem w drugiej grupie podatkowej znajdują się:

  • zstępni rodzeństwa,
  • rodzeństwo rodziców,
  • zstępni i małżonkowie pasierbów,
  • małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków,
  • małżonkowie rodzeństwa małżonków,
  • małżonkowie innych zstępnych.

W ich przypadku kwota wolna od podatku wynosi 7878 zł. Grupa trzecia skupia natomiast pozostałe, niewymienione wcześniej osoby – tutaj maksymalna kwota wolna to 5308 zł.

Stawki podatku od darowizny

REKLAMA

• w I grupie podatkowej – jeśli kwota nadwyżki jest niższa niż 11 128 zł, podatek wyniesie 3 proc., od 11 128 zł do 22 256 zł wartość podatku to 333,90 zł + 5 proc. nadwyżki od 11 128 zł, od 22 256 zł podatek wyniesie 890,30 zł i 7 proc. nadwyżki od 22 256 zł,
• w II grupie podatkowej - jeśli kwota nadwyżki jest niższa niż 11 128 zł, podatek wyniesie 7 proc., od 11 128 zł do 22 256 zł wartość podatku to 779 zł + 9 proc. nadwyżki od 11 128 zł, od 22 256 zł podatek wyniesie 1780,60 zł i 12 proc. nadwyżki od 22 256 zł,
• w III grupie podatkowej - jeśli kwota nadwyżki jest niższa niż 11 128 zł, podatek wyniesie 12 proc., od 11 128 zł do 22 256 zł wartość podatku to 1335,40 zł + 16 proc. nadwyżki od 11 128 zł, od 22 256 zł podatek wyniesie 3115,90 zł i 20 proc. nadwyżki od 22 256 zł.

REKLAMA
Najnowsze
Zobacz komentarze
REKLAMA
REKLAMA
REKLAMA