JPK_CIT. Nowy obowiązek dla podatników

JPK podatnicy kojarzą przede wszystkim z podatkiem VAT, jednak od 2025 objął on również podatek dochodowy od osób prawnych. JPK_CIT to plik w formacie XML składający się z dwóch części. Pierwsza dotyczy prowadzonych w formie elektronicznej ksiąg rachunkowych (JPK_KR_PD), druga natomiast ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (JPK_ST_KR). Ustawodawca nie zobowiązuje podatników do wysyłki pliku JPK już od stycznia 2025 roku – pierwsza tura będzie miała miejsce dopiero w 2026 roku. Niemniej jednak już teraz podatnicy będą musieli prowadzić księgi rachunkowe w formie elektronicznej, przy pomocy programów finansowo-księgowych dostosowanych do nowych wymagań.

Więcej informacji podatkowych znajdziesz na Bizblog.pl:

Jako pierwsze do przygotowania pliku JPK_CIT zostały zobowiązane podatkowe grupy kapitałowe oraz płatnicy podatku CIT, którzy w poprzednim roku podatkowym osiągnęli przychody na poziomie co najmniej 50 mln euro. Są to najwięksi gracze rynkowi, jednak nie tylko oni będą musieli w przyszłości przedkładać stosowne raporty. Od 1 stycznia 2026 roku obowiązek ten będzie dotyczył podatników PIT i CIT zobowiązanych do przekazywania plików JPK_VAT, a od 1 stycznia 2027 roku wszystkich pozostałych podatników.

Wprowadzone zmiany dotyczą w dużej mierze sposobu ewidencjonowania operacji gospodarczych. Obowiązek przygotowania się do nich spoczywa więc na producentach oprogramowań księgowo-finansowych, a także na samych księgowych. W kolejnych krokach warto:

Ostatni punkt nie wydaje się oczywisty, jednak nowym obowiązkiem przedsiębiorców będzie dbanie o wysoką jakość danych, którą warto na bieżąco kontrolować. Ponadto dane gotowe do raportowania muszą być w pełni zgodne z przepisami, ponieważ jakiekolwiek nieścisłości będą wymagały wyjaśnienia. Koszty wdrożenia zmian w systemie, a także przeszkolenia księgowych i menedżerów działów finansowych spoczywać będą na przedsiębiorcach. Podatnicy, których rachunkowość prowadzi biuro rachunkowe, powinni już dziś wypracować stosowne rozwiązania wspólnie ze swoim księgowym.

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 sierpnia 2024 r. w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych określa, jakie elementy muszą znaleźć się w księgach rachunkowych przedsiębiorstwa. Są to:

Co istotne, rozporządzenie wyodrębnia osiem grup podatników, dla których przygotowano dedykowane znaczniki kont. Są to:

Cały plik będzie zawierał dwa podpliki, w tym jeden dokumentujący prowadzone księgi rachunkowe, drugi natomiast ewidencję wartości niematerialnych i prawnych.