Czym jest ulga na terminal i komu przysługuje - poradnik
Klienci mogą zapłacić kartą w niemal każdym sklepie i punkcie usługowym, jednak nie każdy zdaje sobie sprawę z tego, że zakup i utrzymanie terminala sporo kosztują. Aby nieco ulżyć przedsiębiorcom, ustawodawca wprowadził ulgę na terminal. Kto i na jakich zasadach może z niej skorzystać?
Z ulgi podatkowej na terminal mogą skorzystać przedsiębiorcy rozliczający się za pomocą:
- ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych,
- podatku liniowego,
- skali podatkowej.
Przysługuje ona w przypadku:
- zakupu terminala płatniczego,
- ponoszenia wydatków związanych z obsługą transakcji przy użyciu terminala (opłata akceptanta, systemowa, interchange, wynikająca z umowy dzierżawy itp.).
Co istotne, w ramach ulgi można odliczyć również wydatki zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Nie podlega natomiast odliczeniu kwota podatku VAT, który został wcześniej odliczony zgodnie z ogólnymi zasadami. Ulgę można zastosować w przypadku posiadania dokumentów potwierdzających poniesienie wydatku.
Więcej poradników podatkowych Bizblog.pl
Ile można zyskać w ramach ulgi na terminal?
W 2024 roku obowiązują dwa limity odliczeń. Pierwszy wynosi 2 500 zł i odnosi się do podatników zwolnionych z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży na rzecz osób fizycznych i rolników ryczałtowych przy zastosowaniu kas rejestrujących. Drugi wynosi 1 000 zł i znajduje zastosowanie w przypadku pozostałych podatników.
Inni limit dla małych podatników
Ustawodawca przewiduje jeszcze jeden limit, który dotyczy wyłącznie małych podatników. Są to przedsiębiorcy, których przychód ze sprzedaży nie przekroczył 200 000 euro w przeliczeniu na złotówki. Dodatkowym warunkiem jest posiadanie przez 7 miesięcy lub 2 kwartały prawa do otrzymania zwrotu VAT w terminie 15 dni od złożenia rozliczenia. Mali podatnicy mają prawo:
- odliczyć 200% wydatków poniesionych na nabycie terminala płatniczego i opłat z tytułu użytkowania (nie więcej niż 2 000 zł w roku),
- zastosować ulgę w każdym roku podatkowym, w którym zostały poniesione wydatki.
Kto nie może skorzystać z ulgi na terminal?
Ulga na terminal nie przysługuje podatnikom, którzy:
- dokonali odliczenia wydatków w innym zeznaniu podatkowym,
- otrzymali zwrot poniesionych wydatków (w jakiejkolwiek formie),
- przyjmowali płatności przy użyciu terminala płatniczego w okresie 12 miesięcy bezpośrednio poprzedzających miesiąc, w którym ponownie rozpocząłeś przyjmowanie płatności przy użyciu terminala płatniczego (zasada ta nie ma zastosowania do małych podatników, których obowiązuje też inny limit odliczeń),
- zakupili terminal celem sprzedaży towarów lub usług w ramach działalności nierejestrowanej.
Zatem przykładowo, jeśli podatnik zakończył prowadzenie działalności w maju 2023 roku, a następnie rozpoczął nową działalność 1 stycznia 2024 roku, nie może skorzystać z ulgi na terminal – przy założeniu, że w poprzedniej firmie również pobierał opłaty z jego użyciem. Ulga nie przysługuje również podatnikom, którzy na mocy podpisywanej z bankiem umowy korzystają z różnego rodzaju upustów, dzięki którym czasowo nie ponoszą opłat bądź są im one zwracane. Ulga przysługuje natomiast przedsiębiorcom, którzy zaliczyli w koszty uzyskania przychodu wydatki związane z obsługą i zakupem terminala (również w formie odpisów amortyzacyjnych).
Jak skorzystać z ulgi na terminal?
Ulgę na terminal można uwzględnić w rocznym zeznaniu podatkowym. W tym celu należy wypełnić deklarację PIT-28, PIT-36 lub PIT-36L. Co ważne, odliczeń może dokonać tylko podatnik, który posiada odpowiedni dochód. Ci, którzy nie spełniają tego wymagania, mogą odliczyć wydatki w kolejnych sześciu latach podatkowych.
Ile razy można skorzystać z ulgi?
Ulga przysługuje w roku, w którym został zakupiony terminal. Niemniej jednak, ze względu na to, że najczęściej ma to miejsce wraz z rozpoczęciem prowadzenia działalności gospodarczej, które nie przynosi wysokich dochodów, ustawodawca umożliwia rozliczenie kosztów w ciągu kolejnych 6 lat, aż do wyczerpania limitu kwotowego.
