Wszystko o PIT-36. Dla kogo, do kiedy złożyć, jakie ulgi można odliczyć
PIT-36 pozwala na skorzystanie z licznych ulg, a jego poprawne wypełnienie może znacząco obniżyć zobowiązanie podatkowe. Jest najczęściej składaną deklaracją podatkową i dotyczy osób zatrudnionych na umowach o pracę, umowie zleceniu, a także umowie o dzieło. Warto pamiętać o terminie do 30 kwietnia 2025 roku i skorzystać z możliwości elektronicznego rozliczenia, co pozwala na szybszy zwrot nadpłaconego podatku.
PIT-36 jest przeznaczony dla podatników, którzy w danym roku podatkowym uzyskali dochody opodatkowane według skali podatkowej (12 i 32 proc.), a nie byli zobowiązani do samodzielnego rozliczania zaliczek na podatek dochodowy.
Kto składa PIT-36?
PIT-36 jest przeznaczony dla osób, które uzyskiwały dochody z:
- umowy o pracę – jeśli podatnik miał dodatkowe dochody wymagające rozliczenia poza PIT-37,
- umowy zlecenie – w przypadku gdy osoba samodzielnie odprowadzała zaliczki na podatek dochodowy,
- umowy o dzieło – jeśli nie były one rozliczane przez płatnika, a podatnik musiał samodzielnie dokonać rozliczenia.
Formularz PIT-36 składają również podatnicy, którzy:
- pracowali za granicą i muszą dokonać rozliczenia w Polsce,
- osiągali dochody z działów specjalnych produkcji rolnej,
- rozliczają się wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko, mimo że jeden z nich prowadzi działalność gospodarczą.
Termin składania PIT-36
PIT-36 za rok 2024 należy złożyć do 30 kwietnia 2025 roku. Deklarację można złożyć osobiście w urzędzie skarbowym, wysłać pocztą (decyduje data stempla pocztowego) lub rozliczyć się elektronicznie, korzystając z usługi Twój e-PIT.
Charakterystyczne cechy PIT-36
- Możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
- Możliwość skorzystania z różnych ulg i odliczeń.
- Możliwość wykazania zarówno dochodów, jak i strat z lat ubiegłych.
- Konieczność wykazania dochodów uzyskanych zarówno w kraju, jak i za granicą (jeśli podlegają rozliczeniu w Polsce).
Jakie ulgi można odliczyć w PIT-36?
Podatnicy składający PIT-36 mogą skorzystać z licznych ulg podatkowych, w tym:
- Ulga na dzieci – dla osób wychowujących dzieci. Wysokość ulgi zależy od liczby dzieci i dochodów rodziców.
- Ulga internetowa – można odliczyć wydatki poniesione na internet do kwoty 760 zł rocznie (dla osób korzystających z niej po raz pierwszy lub drugi).
- Ulga rehabilitacyjna – dla osób niepełnosprawnych i ich opiekunów, obejmuje m.in. koszty leczenia, sprzętu rehabilitacyjnego czy dojazdów do lekarza.
- Ulga termomodernizacyjna – dla właścicieli i współwłaścicieli domów jednorodzinnych, którzy przeprowadzili działania mające na celu poprawę efektywności energetycznej budynku (maksymalne odliczenie wynosi 53 tys. zł).
- Ulga dla krwiodawców – możliwość odliczenia ekwiwalentu za oddaną krew.
- Ulga na IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego) – odliczenie wpłat na IKZE od dochodu (maksymalna kwota zależy od limitów rocznych ustalanych przez ZUS).
Przykład: Państwo Kowalscy mają dwójkę dzieci, jeden z małżonków prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną według skali (tylko wtedy może skorzystać ze wspólnego rozliczenia. Składają wtedy formularz na PIT-36 i korzystają z ulgi prorodzinnej, co pozwala im na odliczenie 2 224 zł rocznie.
