Nowe progi podatkowe. Zmiany nie tylko dla przedsiębiorców
Limity podatkowe ustalane są w odniesieniu m.in. do formy opodatkowania, obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych czy rejestracji do celów podatku VAT. W 2025 r. pojawiły się pewne zmiany dotyczące zarówno przedsiębiorców, jak i osób nieprowadzących działalności gospodarczej. Jakie progi przychodów obowiązują?
Limit dotyczący ksiąg rachunkowych
Od 2025 r. księgi rachunkowe zobowiązani są prowadzić przedsiębiorcy, których roczny przychód wynosi co najmniej 2,5 mln euro. Limit ten liczymy inaczej niż w latach poprzednich, nie uwzględniając przychodów z operacji finansowych. Obowiązek prowadzenia pełnych ksiąg dotyczy także spółek prawa handlowego, bez względu na wysokość przychodu. Pełna księgowość znacznie różni się od księgowości uproszczonej, dlatego w przypadku podejrzenia zaistnienia nowego obowiązku, warto przygotować się do niego już pod koniec poprzedniego roku. Przypominamy, że limit wyrażony w euro przelicza się po średnim kursie euro ogłaszanych przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy. Zidentyfikowanie obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych jest więc możliwe już w ostatnim kwartale.
Limity podatkowe na 2025 r.
W 2025 r. większość limitów podatkowych pozostanie na takim samym poziomie, jak w roku poprzednim. Pamiętajmy jednak, że progi podawane są w euro, zatem polscy podatnicy muszą przeliczyć kwoty na złotówki. W tym kontekście zachodzą pewne zmiany ze względu na inny kurs euro. I tak w 2025 r. limity wynoszą:
- 8 569 000 zł – status małego podatnika w CIT i PIT,
- 214 000 zł – wartość środków trwałych dla celów amortyzacji jednorazowej,
- 8 569 000 zł – status małego podatnika w VAT,
- 8 569 200 zł – ryczałtowcy,
- 856 920 zł – ryczałtowcy opodatkowani kwartalnie,
- 17 138 000 zł – kwartalne rozliczenia VAT dla podatników stosujących estoński CIT.
Które progi podatkowe pozostają w 2025 r. bez zmian?
Na 2025 r. ustawodawca nie przewidział szczególnych zmian w progach podatkowych. Większość z nich pozostaje więc na tym samym poziomie, jak w roku poprzednim.
Skala podatkowa
Podatników rozliczających się za pomocą skali podatkowej w dalszym ciągu obowiązują progi podatkowe. Pierwszy próg został ustalony dla dochodów do 120 000 zł. Opodatkowane są według stawki 12 proc. Natomiast w drugim próg podatkowy dla dochodów powyżej 120 000 zł opodatkowany obowiązuje stawka 32 proc.
Kwota wolna od podatku
Kwota wolna od podatku w 2025 r. wynosi 30 000 zł, a więc tyle samo, co w roku ubiegłym. Wcześniej rządzący zapowiadali podniesienie jej do 60 000 zł, jednak finalnie pomysł nie został zrealizowany.
Danina solidarnościowa
Do zapłaty daniny solidarnościowej zobowiązani są podatnicy, których roczny dochód przekracza 1 mln zł. W 2025 r. zmianie ulega jednak sposób obliczania dochodu. Fiskus umożliwia odliczenie straty z tego samego źródła, natomiast w poprzednich latach zajmował w tej sprawie inne stanowisko.
Kasowy PIT od 2025 r.
Od 1 stycznia 2025 r. przedsiębiorcy mogą skorzystać z kasowego PIT. Rozwiązanie skierowane jest do tych, którzy w poprzednim roku osiągnęli przychód w kwocie nie wyższej niż 1 mln zł. Kasowy PIT umożliwia zapłatę podatku dochodowego dopiero w momencie otrzymania płatności od kontrahenta. Zmienia się więc sposób ustalania momentu powstania przychodu i kosztu dla celów podatku dochodowego. Oświadczenie dotyczące wyboru tej formy rozliczeń należy złożyć do 20. lutego, a w przypadku przedsiębiorców otwierających działalność w trakcie roku, do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym rozpoczęto prowadzenie działalności gospodarczej.
