Po rozwodzie sprzedali mieszkanie. Zyskali, ale fiskus szybko się o tym dowiedział
Sprzedaż nieruchomości przez małżonków lub byłych małżonków przed upływem pięciu lat od nabycia podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, a każdy z nich rozlicza się osobno. Krajowa Informacja Skarbowa radzi, by w razie skomplikowanych sytuacji podatnicy wnioskować o interpretację indywidualną.
Krajowa Informacja Skarbowa opublikowała wyjaśnienia w sprawie zasad rozliczania sprzedaży nieruchomości przez małżonków oraz byłych małżonków. Jest to istotne, ponieważ sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu może wiązać się z obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego. Opodatkowaniu podlega wówczas dochód, czyli różnica między przychodem ze sprzedaży a kosztami jego uzyskania.
Jak rozliczyć sprzedaż nieruchomości?
KIS wyjaśnia, że pod pojęciem nieruchomości rozumie się nie tylko grunty i budynki, ale także udziały, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu czy prawo wieczystego użytkowania gruntów. Co istotne, pięcioletni okres liczony jest od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta. Jeśli sprzedaż nastąpi po jego upływie, podatnik nie ma obowiązku składania zeznania ani płacenia podatku.
W przypadku konieczności rozliczenia podatnik składa formularz PIT-39 do 30 kwietnia roku następującego po sprzedaży. Dochód z transakcji opodatkowany jest według stawki liniowej w wysokości 19 proc. Podatku można jednak uniknąć, jeśli w ciągu trzech lat dochód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe.
Więcej o sprawach podatkowych przeczytasz w tych tekstach:
Skarbówka podkreśla, że wspólność majątkowa małżeńska wprowadza dodatkowe zasady rozliczeń. Małżonkowie objęci wspólnością majątkową są współwłaścicielami całego majątku wspólnego – bez określonego udziału. W przypadku sprzedaży nieruchomości wspólnej każdy z małżonków rozlicza się osobno, wykazując połowę przychodu i kosztów.
Krajowa Informacja Skarbowa wyróżnia trzy typowe sytuacje związane ze sprzedażą nieruchomości przez małżonków. Po pierwsze, jeśli nieruchomość została kupiona i sprzedana w ramach majątku wspólnego, pięcioletni termin liczony jest od daty pierwotnego nabycia. Po drugie, jeśli nieruchomość została włączona do majątku wspólnego po wcześniejszym zakupie przez jednego z małżonków, termin liczony jest od tej wcześniejszej daty. Po trzecie, gdy po rozwodzie lub zniesieniu wspólności nieruchomość trafia do majątku osobistego, istotna jest nadal data pierwotnego nabycia.
Po pięciu latach nie ma podatku
Warto pamiętać, że jeśli sprzedaż następuje po upływie pięciu lat i nie odbywa się w ramach działalności gospodarczej, nie powstaje obowiązek podatkowy. Jeśli jednak transakcja ma miejsce wcześniej, konieczne jest złożenie PIT-39 i ewentualna zapłata podatku – chyba że dochód zostanie przeznaczony na cele mieszkaniowe. Ułatwieniem jest możliwość rozliczania się osobno, nawet przy wspólności majątkowej.
KIS radzi, by w sytuacjach skomplikowanych, jak wielokrotne przenoszenie własności czy dziedziczenie, rozważyć złożenie wniosku o interpretację indywidualną. Wniosek taki można przesłać tradycyjnym listem, przez e-PUAP lub inne kanały elektroniczne. Zawsze można też skontaktować się telefonicznie z Krajową Informacją Skarbową.
