Ulga IP BOX - czym jest, jakie wymogi trzeba spełnić
Ulga IP BOX ma zachęcać do innowacyjnych przedsięwzięć dzięki preferencyjnej stawce podatkowej. Sprawdź, kto i na jakich zasadach może z niej skorzystać.
Czym jest ulga IP BOX?
W dzisiejszych czasach innowacje są motorem napędowym rozwoju firmy. Ale ich uruchomienie pociąga za sobą wysokie koszty, które można odzyskać dzięki uldze IP BOX. Zakłada ona opodatkowanie dochodów uzyskiwanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w stawce 5 proc. Mogą z niej korzystać zarówno podatnicy rozliczający się za pomocą skali, jak i podatku liniowego. Przy czym preferencyjne rozliczenie możliwe jest dopiero w skali roku, dlatego na bieżąco ww. dochody opodatkowuje się na zasadach ogólnoprzyjętych.
Jakie wymogi trzeba spełnić, aby skorzystać z IP BOX?
Podatnicy, którzy chcą skorzystać z ulgi IP BOX, muszą:
- prowadzić działalność badawczo-rozwojową (IP BOX jest niejako przedłużeniem ulgi B+R),
- wytworzyć kwalifikowane IP (prawo własności intelektualnej) w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej,
- prowadzić odrębną ewidencję zdarzeń gospodarczych obejmującą operacje zrealizowane w związku z dochodami z IP,
- osiągnąć dochód z kwalifikowanego IP (podlegający opodatkowaniu w Polsce),
- ponieść koszty kwalifikowane w związku z osiągnięciem przychodu kwalifikowanego.
Czym jest kwalifikowany IP?
Lista kwalifikowanych praw własności intelektualnej, z których dochód umożliwia skorzystanie z ulgi IP BOX, ma charakter zamknięty. Znajdują się na niej:
- patent,
- prawo ochronne na wzór użytkowy,
- prawo z rejestracji wzoru przemysłowego,
- dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin,
- prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonego do obrotu oraz wyłączne prawo, o którym mowa w ustawie o ochronie prawnej odmian roślin,
- prawo z rejestracji topografii układu scalonego,
- autorskie prawo do programu komputerowego.
Przy czym powyższe kwalifikowane IP muszą podlegać ochronie prawnej na terenie Polski na podstawie odpowiednich przepisów lub umów międzynarodowych, których stroną jest Rzeczpospolita.
Więcej poradników znajdziesz na Bizblog.pl:
Dokumentacja na potrzeby ulgi IP BOX
Ulga IP BOX jest o tyle problematyczna, że wymaga prowadzenia dodatkowej, odrębnej dokumentacji. Należy w niej ujmować osiągnięte w związku z kwalifikowanym IP przychody, poniesione koszty i odnotowane straty. Ponadto w ewidencji musi znaleźć się opis projektu, czas jego trwania i wykaz wszystkich osób pracujących nad danym przedsięwzięciem.
Jeśli firma prowadzi więcej, niż jeden projekt kwalifikowany, dla każdego musi stworzyć osobną ewidencję.
Ulga IP BOX a działalność badawczo-rozwojowa
Z ulgą IP BOX nierozerwalnie związana jest działalność badawczo-rozwojowa. Można nawet powiedzieć, że jest ona prekursorem ulgi. Do 2021 roku stosowanie ulgi B+R i IP BOX jednocześnie nie było możliwe, natomiast obecnie podatnicy mogą je łączyć.
Jeśli chcesz skorzystać z IP BOX w obecnym kształcie, warto się pospieszyć. Ministerstwo Finansów zapowiada zmiany w ustawie, które – jak można się spodziewać – mają na celu ograniczenie jej stosowania. Resort planuje wprowadzić m.in. wymóg zatrudnienia przynajmniej trzech osób przy innowacyjnych projektach.
IP BOX pod lupą skarbówki
Niska w porównaniu stawka podatkowa w uldze IP BOX zachęca do korzystania z niej. Nie umknęło to uwadze organów skarbowych, które coraz częściej przeprowadzają u podatników kontrole. W centrum zainteresowania znajduje się oczywiście ewidencja podatkowa, dlatego tak ważne jest, by była prowadzona w sposób prawidłowy. Michał Rodak, doradca podatkowy w Grant Thornton podkreśla, że podmioty, które wdrożyły ulgę IP BOX zgodnie z przepisami, nie mają się czego obawiać. Coraz częściej jednak jest ona wykorzystywana w celu osiągnięcia korzyści podatkowych, nie mając wiele wspólnego ze wdrażaniem innowacji.
Ze względu na to, że ulga IP BOX łączy się z ulgą B+R, należy spodziewać się kontroli także w tej materii. Na celowniku znalazła się przede wszystkim branża IT, która najczęściej korzysta z IP BOX.
