Skala, liniówka czy ryczałt? Ostatni dzwonek na zmianę opodatkowania przedsiębiorców
Tylko do 20 lutego przedsiębiorcy zdecydować, w jaki sposób będą rozliczać się z fiskusem w 2025 roku. Trzeba sobie skalkulować, czy najbardziej opłacalna będzie skala podatkowa, podatek liniowy czy też ryczałt. Nowością jest możliwość wyboru kasowego PIT-u, ale ta forma nie jest dostępna dla wszystkich. Istotny wpływ na wybór formy opodatkowania mogą mieć zmiany w zakresie składki zdrowotnej.
Osoby prowadzące działalność gospodarczą mają kilka możliwości, jeśli chodzi o formę opodatkowania swoich dochodów. Można wybrać skalę podatkową z ulgami i stawkami 12 i 32 proc. od 120 tys. zł, podatek liniowy o stawce 19 proc., ale bez ulg, a także ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ze stawkami od 2 do 17 proc. W tym roku doszła kolejna opcja, czyli kasowy PIT.
Kasowy PIT nie dla każdego
Kasowy PIT wprowadza zmianę w zasadach określania momentu powstania przychodu. Do tej pory przychód powstawał w dniu wystawienia faktury lub realizacji dostawy towaru bądź usługi, niezależnie od tego, czy zapłata została uiszczona. Choć przedsiębiorcy mogli korzystać z ulgi na złe długi, nie rozwiązywała ona problemu opóźnień w płatnościach. Wybierając kasowy PIT, podatnicy będą ujmować przychód dopiero w chwili faktycznego otrzymania zapłaty.
Eksperci podkreślają, że zainteresowanie tym rozwiązaniem może być ograniczone. Z kasowego PIT mogą skorzystać bowiem tylko przedsiębiorcy, którzy:
- w poprzednim roku uzyskali przychód nie większy niż 1 000 000 zł.
- rozliczający się za pomocą skali podatkowej, podatku liniowego, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, IP BOX,
- prowadzący działalność samodzielnie,
- nieprowadzący ksiąg rachunkowych.
Więcej informacji dla przedsiębiorców znajdziesz na Bizblog.pl:
W tym roku obowiązuje obniżona minimalna składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się według skali lub podatku liniowego, co może przełożyć się na niższe obciążenia. Dla ryczałtowców natomiast wysokość składek będzie zależeć od poziomu przychodów, a najwięksi przedsiębiorcy zapłacą nawet 1384,97 zł miesięcznie.
Jakie koszty i przychody?
Jak podkreśla serwis prawo.pl, wybór formy opodatkowania zależy od wielu czynników, w tym wysokości przychodów i kosztów. Skala podatkowa daje możliwość skorzystania z kwoty wolnej od podatku 30 tys. zł oraz ulg, np. wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Z kolei podatek liniowy może być korzystny dla przedsiębiorców ponoszących wysokie koszty uzyskania przychodu.
Ryczałt jest atrakcyjny dla osób o niskich kosztach działalności, jednak brak możliwości ich odliczania może być wadą. Jak stwierdza prawo.pl, najniższa stawka ryczałtu (5,5 proc.) może sprawić, że w niektórych przypadkach będzie on korzystniejszy niż inne formy opodatkowania.
Przedsiębiorcy, którzy chcą zmienić formę opodatkowania, muszą złożyć stosowne oświadczenie w urzędzie skarbowym do 20 lutego 2025 r. W przeciwnym razie będą rozliczani według dotychczasowej metody. Jak przypomina prawo.pl, dokonanie świadomego wyboru może przynieść wymierne korzyści finansowe.
