Dostał odszkodowanie z Niemiec. Zachowanie banku zdumiało polską skarbówkę
Odszkodowanie z polisy ubezpieczeniowej jest w całości objęte zwolnieniem od podatku dochodowego, ale bank może bezpodstawnie potrącić zaliczki na PIT. Taka sytuacja przydarzyła się kobiecie, która uległa wypadkowi podczas pracy sezonowej w Niemczech. Potrzebna była interwencja skarbówki, by odzyskała swoje pieniądze.
Skarbówka wydała interpretację podatkową, która jasno pokazuje, że odszkodowanie z zagranicznego systemu ubezpieczeń społecznych w całości należy się poszkodowanemu i nie podlega podatkowi dochodowemu.
Odszkodowanie od niemieckiego ZUS-u
O co chodzi w tej sprawie? Polka, która uległa wypadkowi podczas pracy sezonowej w Niemczech w 2020 roku, otrzymała w 2024 roku jednorazowe odszkodowanie z niemieckiego systemu ubezpieczeń społecznych. Kwota ta została wypłacona w dwóch transzach i przelana na jej konto w Polsce.
Niemiecki urząd ubezpieczeń społecznych wyjaśnił, że świadczenie to nie podlega opodatkowaniu, ale polski bank, który realizował te przelewy, pobrał zaliczki na podatek PIT. Kobieta, nie mając pewności co do zasadności tej operacji, postanowiła skonsultować się z urzędem skarbowym. W styczniu 2025 r. uzyskała informację, że potrącenie podatku mogło być błędne.
Aby uzyskać oficjalne stanowisko skarbówki w tej sprawie, podatniczka złożyła wniosek o indywidualną interpretację podatkową. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał decyzję 18 marca 2025 roku, w której wyjaśnił status podatkowy otrzymanego odszkodowania. Wskazał jasno, że świadczenie to nie podlega opodatkowaniu w Polsce.
Podstawą tej interpretacji było postanowienie polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dyrektor powołał się na zapis, który stanowi, że świadczenia z obowiązkowego systemu ubezpieczeń społecznych są opodatkowane wyłącznie w kraju ich wypłaty. Oznacza to, że w tym przypadku obowiązek podatkowy spoczywał wyłącznie na Niemczech.
Zaliczki do zwrotu
Decyzja ta ma istotne znaczenie dla osób otrzymujących podobne świadczenia z zagranicznych systemów ubezpieczeń społecznych. Potwierdza ona, że polskie organy podatkowe uznają wyłączność niemieckiego opodatkowania dla tego rodzaju dochodów. Tym samym polskie banki powinny weryfikować zasady poboru zaliczek na PIT w takich sytuacjach.
Więcej o sprawach podatkowych przeczytasz w tych tekstach:
Dla kobiety oznacza to, że nie musi uwzględniać otrzymanej kwoty w swoim rocznym rozliczeniu podatkowym. Co więcej, bank, który pobrał zaliczki, nie miał do tego podstaw prawnych. W tej sytuacji możliwe jest ubieganie się o zwrot niesłusznie pobranego podatku. W razie wątpliwości warto skorzystać z indywidualnej interpretacji podatkowej, która może rozwiać wszelkie niejasności.
