Nowy limit zwolnienia z VAT. Ulga dla tysięcy małych firm
Limit zwolnienia z VAT w końcu został podniesiony. Dowiedz się, co to oznacza dla przedsiębiorców i kto w największym stopniu skorzysta na zmianach.
Nowy limit zwolnienia z VAT dla firm - co się zmieniło?
Od 1 stycznia 2026 r. w Polsce wchodzi w życie ważna zmiana podatkowa dotyczącą podatku od towarów i usług (VAT). Limit rocznego obrotu, do którego przedsiębiorcy mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, zostaje podniesiony z 200 000 zł do 240 000 zł. Zmiana wynika z nowelizacji ustawy o VAT z 24 czerwca 2025 r. i ma na celu wsparcie mikro- i małych firm poprzez obniżenie ich obciążeń administracyjnych i podatkowych.
Zwolnienie podmiotowe z VAT pozwala przedsiębiorcom, których roczny obrót nie przekracza określonego limitu, nie rejestrować się jako czynny podatnik VAT i nie odprowadzać tego podatku. Wszystko to pod warunkiem, że ich działalność nie obejmuje wyłączeń określonych w ustawie.
Zwolnienie z podatku oznacza, że nie naliczają VAT do swoich faktur, ale jednocześnie nie mogą odliczać podatku naliczonego z faktur zakupowych. Ten natomiast, po spełnieniu wymogów ustawowych, może stanowić koszt uzyskania przychodu.
Dla kogo zmiana w przepisach VAT jest najistotniejsza?
Nowy próg dotyczy przedsiębiorców prowadzących działalność w Polsce oraz przedsiębiorców z innych państw UE korzystających ze zwolnienia w Polsce w ramach procedury SME. Oznacza to, że zarówno osoby fizyczne prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą (JDG), jak i małe spółki mogą korzystać z podwyższonego limitu, o ile ich sprzedaż nie przekroczy 240 000 zł rocznie. Jest to ważna zmiana przede wszystkim dla mniejszych graczy rynkowych, dla których podatek VAT stanowi spore obciążenie. Choć z zasady ma on być neutralny, ponieważ płaci go nabywca, w ostatecznym rozrachunku bywa z tym różnie. Ponadto formalności związane z rozliczaniem VAT spędzają sen z powiek niejednemu przedsiębiorcy.
Istotną nowością są przepisy przejściowe. Dotychczas przedsiębiorcy, którzy przekroczyli limit 200 000 zł w trakcie roku, musieli obowiązkowo zarejestrować się jako czynni podatnicy VAT i pozostawać nimi przez rok – nawet jeśli sprzedaż później spadła. Od 2026 r. jeśli w 2025 r. obrót przekroczył 200 000 zł, ale nie przekroczył nowego progu 240 000 zł, przedsiębiorca może od 1 stycznia 2026 r. skorzystać ze zwolnienia i nie być czynnym podatnikiem VAT. To korzystna zmiana dla firm „na granicy” między starym a nowym progiem. Trzeba jednak pamiętać, że ta zasada ma zastosowanie wyłącznie do przełomu roku 2025 i 2026, które stanowią tzw. okres przejściowy.
Czytaj więcej w Bizblogu o przedsiębiorczości:
Korzyści i wyzwania związane z podwyższeniem limitu VAT
Największą korzyścią wynikającą z podniesienia limitu VAT jest oczywiście brak konieczności rejestrowania się jako podatnik czynny po przekroczeniu 200 000 zł obrotu. Zwykle oznacza to niższe koszty prowadzenia działalności, mniejsze obciążenia administracyjne i brak konieczności składania deklaracji VAT. Z drugiej strony, firmy korzystające ze zwolnienia nie odliczają VAT naliczonego z zakupów, co może być niekorzystne przy dużych inwestycjach lub wysokich kosztach operacyjnych. Dodatkowo przy współpracy z kontrahentami VAT czynnymi (np. innymi firmami) brak możliwości fakturowania VAT może być mniej atrakcyjny.
Oczywiście, podatnik w każdym momencie może przystąpić do VAT, nawet jeśli nie przekroczył 240 000 zł limitu. Decyzja ta powinna być jednak podyktowana potrzebami i sytuacją ekonomiczną przedsiębiorstwa, ponieważ sam fakt pozostawania czynnym podatnikiem VAT bywa obciążający.
