Dwa zwolnienia z VAT w 2025 r. Kto może je uzyskać?

Ze zwolnienia z podatku VAT mogą skorzystać podmioty, których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła w poprzednim roku 200 000 zł. W przypadku nowych przedsiębiorstw limit obliczany jest proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności w roku podatkowym.

Ustawa o podatku od towarów i usług zawiera również katalog czynności, których wykonywanie bezwzględnie wiąże się z obowiązkiem rejestracji do celów podatku VAT – jeśli prowadzisz tego rodzaju działalność, nie możesz skorzystać ze zwolnienia bez względu na wartość sprzedaży.

Zwolnienie z podatku VAT jest prawem, a nie obowiązkiem przedsiębiorcy. Dlatego podmioty, które nie przekroczyły limitu przychodu, chcą zostać czynnymi podatnikami, powinny złożyć w urzędzie skarbowym deklarację VAT-R. Warto jednak przeanalizować indywidualną sytuację, mając na uwadze korzyści, z jakimi wiąże się zwolnienie podmiotowe. Podatnicy nie muszą prowadzić ewidencji VAT, obliczać podatku ani składać deklaracji. Nie płacą też podatku z własnej kieszeni, gdy nieuczciwy kontrahent nie reguluje terminowo należności.

Drugi rodzaj zwolnienia w podatku VAT obowiązuje od stycznia 2025 roku dotyczy małych i średnich firm (tzw. procedura SME). Mogą z niego skorzystać podmioty, które:

Kraj, w którym przedsiębiorca chce skorzystać ze zwolnienia, musi wdrożyć procedurę SME. Na dzień 1 stycznia 2025 nie wszystkie kraje członkowskie do niej przystąpiły – nie zrobiła tego na przykład Hiszpania.

Więcej o VAT przeczytasz na Bizblog.pl:

Przedsiębiorca, który chce skorzystać ze zwolnienia podmiotowego w danym kraju członkowskim, musi złożyć w urzędzie skarbowym tzw. uprzednie powiadomienie. Jest to dokument, w którym wskazuje m.in. dane państwa oraz dotyczące rocznego obrotu uzyskanego na terytorium Unii Europejskiej. Jeśli przedsiębiorca ponownie będzie chciał skorzystać ze zwolnienia w innym kraju, jego obowiązkiem jest aktualizacja uprzedniego powiadomienia.

Podatnicy objęci procedurą SME składają w urzędzie skarbowym raporty kwartalne. Wykazują w nich wysokość obrotów uzyskanych za dany kwartał w każdym państwie członkowskim (również w Polsce).

Przystąpienie do procedury SME jest dobrowolne. Podatnicy, którzy nie zdecydują się na takie rozwiązanie, nie muszą dopełniać żadnych formalności.

W 2025 roku najmniejsze podmioty będą mogły skorzystać z aż dwóch zwolnień w podatku VAT – krajowych i europejskim. Trzeba jednak pamiętać, że warunki przystąpienia do obu z nich są różne. Firmy, które ze względu na przekroczenie obrotów nie mogą skorzystać ze zwolnienia krajowego, wciąż mają prawo przystąpić do procedury SME. Z drugiej strony, muszą sprawdzić warunki uzyskania zwolnienia w danym kraju członkowskim. Miejmy na uwadze, że przepisy dotyczące VAT nie są jednolite, dlatego podatnik, któremu ze względu na rodzaj działalności przysługiwałoby zwolnienie w Polsce, być może nie skorzysta z niego za granicą.

Zwolnienie z VAT, zarówno na poziomie krajowym, jak i międzynarodowym, przysługuje wyłącznie małych podmiotom. Natomiast najwięksi rynkowi gracze rozliczają się na takich samych zasadach, jak w latach ubiegłych. Ustawodawca nie przewidział dla nich uproszczeń i nic nie wskazuje na to, aby w najbliższym czasie miały się one pojawić.