Odziedziczyła mieszkanie, koszt: 90 tys. zł. Skarbówka: dopłać
Jeśli sprzedasz mieszkanie w ciągu pięciu lat od momentu, gdy stałeś się jego właścicielem, musisz zapłacić podatek od całego zysku. Nie da się go pomniejszyć o wcześniejsze wydatki, jeśli nie były one bezpośrednio związane z kupnem mieszkania lub jego remontem. Tak wynika z interpretacji wydanej przez skarbówkę.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną, która pokazuje, że zasady opodatkowania przy sprzedaży odziedziczonego lokalu są rygorystyczne. Może się zdarzyć, że skarbówka zakwestionuje nasze prawo do ulgi mieszkaniowej, choć jesteśmy przekonani, że wszystko zrobiliśmy, jak należy.
Mieszkanie w spadku, co z podatkiem?
Sprawa dotyczy kobiety, która po śmierci ciotki odziedziczyła trzy czwarte wkładu mieszkaniowego, ale dopiero po kilku latach stała się formalnie właścicielką lokalu. W międzyczasie musiała spłacić pozostałych spadkobierców i uregulować sytuację ze spółdzielnią, co wiązało się z dodatkowym wydatkiem blisko 90 tys. zł.
Wnioskodawczyni chciała się dowiedzieć, czy jeśli sprzeda mieszkanie przed upływem pięciu lat od momentu, gdy uzyskała pełne prawo własności, to podatek dochodowy będzie należny tylko od tej części, którą faktycznie spłaciła, czyli jednej czwartej wartości. Jej zdaniem podatek powinien objąć wyłącznie dochód odpowiadający wydatkowi poniesionemu na wykup brakującego udziału. Skarbówka nie podzieliła jednak tej opinii i uznała, że podstawą opodatkowania będzie całość dochodu ze sprzedaży.
Więcej porad podatkowych znajdziesz na Bizblog.pl:
Kluczowym elementem interpretacji była data, od której liczy się pięcioletni okres, po upływie którego sprzedaż nieruchomości jest zwolniona z podatku. Fiskus wskazał, że istotna jest data podpisania aktu notarialnego przenoszącego własność, a nie data nabycia spadku czy członkostwa w spółdzielni. Oznacza to, że dopiero od końca 2024 r. zaczyna się bieg okresu zwolnienia z podatku PIT.
Co ważne, urząd skarbowy uznał, że kwota 89,5 tys. zł, którą kobieta zapłaciła w ramach ugody sądowej, nie może być uznana za koszt uzyskania przychodu. Według KIS była to opłata konieczna do uzyskania pełni praw w spółdzielni, ale nie związana bezpośrednio z nabyciem prawa własności. Dlatego nie można nią pomniejszyć dochodu ze sprzedaży.
Co to oznacza w praktyce?
Jeśli kobieta zdecyduje się na sprzedaż lokalu przed końcem 2029 r., będzie musiała zapłacić 19-proc. podatek od całego zysku. Dochodem będzie różnica między ceną sprzedaży a udokumentowanymi kosztami nabycia – czyli m.in. opłatami notarialnymi czy wydatkami na remont, jeśli są poparte fakturami.
Dla osób w podobnej sytuacji ta interpretacja to jasny znak, że nawet jeśli nieruchomość trafiła do nas jako spadek, liczy się moment faktycznego nabycia własności, a nie sam spadek. Wydatki poniesione wcześniej, jeśli nie dotyczą bezpośrednio aktu przeniesienia własności lub nie zwiększają wartości lokalu, nie zmniejszą podstawy opodatkowania.
