Skarbówka nie ma litości dla pracujących seniorów. Jest renta, nie ma ulgi
Emerytka, która po zakończeniu pracy dostała odprawę i wynagrodzenie, chciała skorzystać z ulgi podatkowej dla pracujących seniorów. Skarbówka odmówiła, bo w momencie wypłaty tych pieniędzy kobieta wciąż pobierała rentę rodzinną, co wyklucza prawo do ulgi.
Pewna kobieta po śmierci męża zaczęła pobierać rentę rodzinną, a później – mimo osiągnięcia wieku emerytalnego – kontynuowała pracę zawodową. W marcu 2023 r. zakończyła pracę, otrzymała odprawę emerytalną i wynagrodzenie, sądząc, że przysługuje jej ulga podatkowa dla pracujących seniorów. Jednak skarbówka była innego zdania.
Emerytce przepadła ulga podatkowa
Podatniczka złożyła wniosek o interpretację indywidualną, by rozwiać wątpliwości. Uważała, że ponieważ nie pobierała jeszcze emerytury, a jedynie rentę rodzinną, to przysługuje jej prawo do skorzystania ze zwolnienia z PIT-u. Chodziło o odprawę emerytalną i ostatnie wynagrodzenie z pracy, które zostały przez pracodawcę potraktowane jako nieopodatkowane. Urząd Skarbowy wezwał jednak do korekty i zapłaty podatku z odsetkami.
Dlaczego skarbówka uznała, że podatek się należy? Kluczowym powodem odmowy była właśnie wypłacana renta rodzinna. Fiskus wskazał, że ulga dla pracującego seniora przysługuje tylko wtedy, gdy dana osoba nie pobiera żadnego świadczenia emerytalnego lub renty, mimo że nabyła do nich prawo. A opisywana kobieta rentę rodzinną pobierała aż do marca 2023 r., czyli także w momencie otrzymania spornych przychodów.
Więcej porad podatkowych znajdziesz na Bizblog.pl:
Kobieta argumentowała, że renta została jej wypłacona błędnie, bo przysługiwała tylko do końca stycznia, a ZUS potrącił nadpłacone kwoty dopiero później. Organ podatkowy nie uznał jednak tej argumentacji – decydujący był moment faktycznej wypłaty pieniędzy. W świetle przepisów to właśnie wtedy przychód powstaje i wtedy oceniane są warunki zastosowania ulgi.
Przepisy nie dają pola na interpretację
W efekcie zarówno odprawa emerytalna, jak i marcowe wynagrodzenie muszą zostać opodatkowane. Kobieta musiała skorygować zeznanie podatkowe i dopłacić należny podatek wraz z odsetkami. To trudna lekcja nie tylko dla niej – wielu seniorów może nie być świadomych, że jedno świadczenie może przekreślić możliwość skorzystania z ulgi. Nawet jeśli wypłata była pomyłką ZUS, to dla fiskusa liczy się tylko moment zaksięgowania pieniędzy na koncie.
Sprawa pokazuje, jak jednoznaczne jest często prawo podatkowe i jak łatwo można się pomylić, przyjmując własną zdroworozsądkową interpretację przepisów. Dla wielu emerytów łączących pracę z pobieraniem świadczeń ważne jest dokładne sprawdzenie, czy rzeczywiście spełniają wszystkie warunki ulg. Jeśli istnieje jakakolwiek wątpliwość – lepiej wcześniej skonsultować się z doradcą lub złożyć wniosek o interpretację podatkową.
