ZUS może zwrócić nawet 600 zł nadpłaty składki zdrowotnej. Co trzeba zrobić?
Istnieje możliwość zwrotu nawet 600 zł nadpłaty składki zdrowotnej. Możliwość ta jest zarezerwowana jedynie dla przedsiębiorców, którzy zmienili formę opodatkowania. Jak odzyskać te pieniądze?
Przedsiębiorcy mają czas do 22 maja, aby złożyć roczne rozliczenie składki zdrowotnej. Ci, którzy w 2022 r. na skutek wprowadzonych w lipcu ubiegłego roku zmian w Polskim Ładzie zmienili formę opodatkowania na skalę podatkową, mogą teraz dokonać zmiany w tym dokumencie. Dzięki temu obniży się kwota składki zdrowotnej.
W opinii Piotra Juszczyka, głównego doradcy podatkowego w inFakcie, choć jeszcze nie wiadomo, jak ZUS ustosunkuje się do takich korekt, to nie powinien ich podważać.
Wysokość składki a forma opodatkowania
Dla przedsiębiorców korzystających ze skali podatkowej rok składkowy trwa od 1 lutego do 31 stycznia. To oznacza, że podatnicy rozliczający się na skali podatkowej za styczeń zapłacili zryczałtowaną składkę w wysokości 419,92 zł.
Z kolei dla osób rozliczających się na ryczałcie rok składkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym i trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. W tym wypadku, wysokość składki zależy od uzyskanego przychodu. Przedsiębiorcy, którzy w 2022 roku zarobili:
- mniej niż 60 tys. zł - zapłacili za składkę zdrowotną 335,94 zł,
- pomiędzy 60 tys. a 300 tys. zł - zapłacili 559,89 zł,
- powyżej 300 tys. zł - zapłacili 1007,81 zł składki zdrowotnej.
Jak przypomina ekspert InFaktu, podatnicy rozliczający się na ryczałcie mogli rozliczyć składkę na zasadach z roku 2021. Przykładowo przedsiębiorca, który miał wysoki przychód, mógł od razu chcieć płacić wyższą składkę 1007,81 zł.
Co ze składką zdrowotną przy zmianie opodatkowania?
Dokładnie chodzi o tę styczniową składkę zdrowotną w sytuacji, gdy przedsiębiorca zmienia formę opodatkowania
Po przejściu z ryczałtu na skalę, składka za styczeń nie jest rozliczana w zeznaniu rocznym, które składa się do ZUS do 22 maja – wyjaśnia Piotr Juszczyk.
I dodaje, że w styczniu przedsiębiorcy na ryczałcie w pierwszym progu dochodowym zapłacili 335,94 zł, czyli 84 zł mniej niż na skali.
Jak wskazuje Juszczyk, problem pojawia się u ryczałtowców, którzy w styczniu 2022 r. zapłacili składkę 559,89 zł lub 1007,81 zł i po zakończeniu roku przeszli na zasady ogólne. Osoby, które od razu były opodatkowane skalą, płaciły wtedy 419,92 zł, więc ryczałtowcy w drugim progu wydali 139,97 zł lub nawet 587,89 zł więcej. I dla nich ekspert nie ma dobrych wieści.
Niestety, ale w takim wypadku automatycznego zwrotu z ZUS nie będzie, bo składka zdrowotna zapłacona za styczeń nie zostanie rozliczona w zeznaniu rocznym. Ryczałtowcy, którzy zapłacili wyższe składki, ponieśli stratę – tłumaczy ekspert inFaktu.
Zwrot nadpłaty składki można uzyskać. Jak to zrobić?
Nie jest jeszcze za późno, aby skorygować rozliczenie składki zdrowotnej i uzyskać zwrot nadpłaty od ZUS. Trzeba jednak odpowiednio zaznaczyć w dokumencie zmianę podstawy wyliczenia jej na podstawie bieżącego przychodu.
Piotr Juszczyk podpowiada, żeby przed wysłaniem dokumentu z rozliczeniem rocznym do ZUS, skorygować formularz ZUS DRA za styczeń 2022. Jeśli pojawi się nadpłata, to będzie można składać wniosek o zwrot składki.
Warto wrócić do stycznia 2022 roku. Jeśli w formularzu zaznaczyliśmy, że rozliczamy się na podstawie przychodu z roku ubiegłego i jeżeli w 2021 mieliśmy przychody powyżej 300 tys. zł, to warto wskazać przychód z roku bieżącego, tj. 2022, jako podstawę wyliczenia składki. Jeżeli w styczniu 2022 roku przychód był niższy niż 60 tys. zł, to składka zdrowotna spadnie z 1007,81 zł do 335,94 zł. W konsekwencji 671,87 zł wraca do portfela podatnika – wyjaśnia Piotr Juszczyk.
I dodaje, że podatnicy, którzy w 2021 roku uzyskali przychód między 60 tys. a 300 tys. zł mogą po korekcie obniżyć składkę z 559,89 zł do 335,94 zł, jeśli w styczniu 2022 roku zarobili mniej niż 60 tys. zł.
