Rodzinna darowizna nie zawsze bez podatku. Ten błąd kosztuje fortunę
Darowizna w najbliższej rodzinie najczęściej jest zwolniona z opodatkowania, jednak obdarowany wciąż zobowiązany jest dopełnić pewnych formalności. Sprawdź terminy ustawowe, aby nie musieć płacić podatku.
Kto może skorzystać ze zwolnienia w podatku od spadków i darowizn?
Jeśli darowizna pochodzi od członka najbliższej rodziny, istnieje możliwość skorzystania ze zwolnienia podatkowego i to bez względu na wartość przekazanych dóbr i praw. Trzeba jednak pamiętać, że ustawa wyraźnie określa, kto jest członkiem najbliższej rodziny, a tym samym należy do tzw. zerowej grupy podatkowej. Mowa o:
- małżonku,
- dzieciach,
- wnukach,
- rodzicach,
- dziadkach,
- rodzeństwie,
- macosze i ojczymie.
Zatem w przypadku przekazania darowizny np. synowej należy odprowadzić podatek na zasadach przewidzianych dla innych grup podatkowych. Ponadto, aby skorzystać ze zwolnienia, trzeba spełnić konkretne warunki w ustawowym terminie.
Sześć miesięcy na zgłoszenie darowizny
Kluczowym warunkiem skorzystania ze zwolnienia jest zgłoszenie darowizny na formularzu SD-Z2 w terminie sześciu miesięcy od dnia przekazania darowizny. Dokument można przesłać elektronicznie, za pomocą systemu e-Deklaracje. Trzeba jednak posiadać podpis kwalifikowany lub w inny sposób potwierdzić swoją tożsamość. Alternatywnym rozwiązaniem jest zgłoszenie darowizny osobiście w urzędzie lub przesłanie dokumentacji pocztą. W każdym przypadku obowiązuje sześciomiesięczny termin, którego przekroczenie skutkować będzie utratą prawa do zwolnienia z opodatkowania.
Obdarowany musi również posiadać stosowne dokumenty poświadczające przekazanie darowizny. W przypadku podarowania pieniędzy powinien być to wyciąg bankowy, ponieważ skarbówka nie akceptuje darowizn gotówkowych.
Zgłoszenia nie trzeba dokonywać tylko w sytuacji, gdy wartość darowizny nie przekracza 36 120 zł, przy czym należy zsumować wszystkie kwoty otrzymane od jednej osoby w ciągu pięciu lat.
Czytaj więcej w Bizblogu o darowiznach
Konsekwencje niezgłoszenia darowizny od najbliższej rodziny
Niektórzy błędnie uważają, że darowizny od najbliższej rodziny nie trzeba zgłaszać urzędowi skarbowemu, skoro istnieje możliwość skorzystania ze zwolnienia podatkowego. Tymczasem takie myślenie naraża na poważne konsekwencje, takie jak obowiązek zapłaty podatku od spadków i darowizn. Osoba, która nie dopełni formalności, automatycznie wpada w pierwszą grupę podatkową. Limit dla niej wynosi 36 120 zł, a wszystkie darowizny, które go przekraczają, trzeba opodatkować.
Postępowanie po otrzymaniu darowizny
Po otrzymaniu darowizny pierwsze, co musisz zrobić, to zweryfikować relacje z darczyńcą. Chodzi oczywiście o to, czy oboje należycie do zerowej grupy podatkowej. Pamiętaj, że obejmuje ona wyłącznie wybrane osoby z pierwszej grupy, tworząc swego rodzaju podgrupę. Następnie oceń, czy wartość darowizny mieści się w limicie ustawowym. Zwróć uwagę na to, że w przypadku darowizny rzeczowej urząd bierze pod uwagę wartość rynkową, zatem wycenę lepiej przeprowadzić w sposób obiektywny. Jeśli nie mieścisz się w limicie, złóż w ciągu sześciu miesięcy formularz SD-Z2 do urzędu skarbowego. Niestety, terminu nie można przywrócić, zatem warto dopełnić formalności jak najszybciej.
