Podatek od kryptowalut. Jak rozliczyć sprzedaż i uniknąć kary
Handel kryptowalutami może stać się źródłem zysku, który wymaga opodatkowania. Sprawdź, jakie operacje i w jaki sposób zgłaszać do urzędu skarbowego.
Handel kryptowalutami a obowiązki wobec urzędu skarbowego
Transakcje z udziałem kryptowalut, w tym przede wszystkim ich zakup i sprzedaż, najczęściej przeprowadzamy celem osiągnięcia zysku. Jest to forma inwestycji, w której kupując taniej i sprzedając drożej, zarabiasz. Ale zarobek nie jest obojętny pod względem podatkowym. Jako inwestor masz obowiązek złożyć deklarację PIT-38 za rok podatkowy, w którym uzyskałeś dochód ze sprzedaży. Zeznanie składasz także wtedy, gdy co prawda nie odnotowałeś w danym roku zysku, ale poniosłeś wydatki na nabycie kryptowalut.
Przychód i koszty uzyskania przychodu
Przychód z handlu kryptowalutami powstaje w momencie:
- wymiany ich na prawny środek płatniczy,
- dokonywania za ich pomocą płatności (regulowanie zobowiązań).
Przychodem nie jest natomiast wymiana kryptowaluty na inną walutę wirtualną.
Koszty uzyskania przychodu mogą natomiast dotyczyć zarówno zakupu, jak i sprzedaży kryptowaluty. Należą do nich m.in. cena nabycia waluty wirtualnej czy wydatki związane z pośrednictwem. Kosztu podatkowego nie stanowią:
- koszty finansowe (np. odsetki od pożyczki zaciągniętej w celu zakupu waluty),
- wydatki na zakup sprzętu przeznaczonego do „kopania” walut,
- wydatki na zakup energii elektrycznej w związku z użyciem sprzętu do kopania,
- wydatki związane z wymianą waluty wirtualnej na inną.
Jak rozliczyć handel kryptowalutami?
Handel kryptowalutami nie wymaga rozliczania się z urzędem skarbowym na bieżąco, w trakcie trwania roku. Formalności możesz dopełnić dopiero po jego zakończeniu, składając deklarację podatkową PIT-38. Najłatwiej zrobić to elektronicznie, poprzez system Twój e-PIT. Możesz także przesłać zeznanie pocztą lub złożyć osobiście w urzędzie skarbowym.
Deklaracja PIT-38 służy do rozliczania dochodów z zysków kapitałowych uzyskanych przez inwestorów indywidualnych. Przy czym zawiera ona osobną część dla walut wirtualnych, w której należy ujawnić:
- przychody uzyskane ze sprzedaży kryptowalut,
- koszty uzyskania przychodu,
- dochód do opodatkowania (obowiązuje jednolita stawka podatku – 19 proc.).
Na tym etapie nie musisz załączać dokumentów potwierdzających poniesienie kosztu, ale masz obowiązek przedstawić je na każde wezwanie skarbówki.
Dochodów uzyskanych z handlu kryptowalutami nie łączy się z innymi dochodami. Tym samym nie ma możliwości ujęcia w deklaracji kosztów uzyskania przychodów innych niż te, które zostały poniesione w związku z nabyciem lub sprzedażą waluty wirtualnej.
PIT-38 składamy do 30 kwietnia roku następującego po roku, którego dotyczy rozliczenie. Do tego dnia trzeba też uregulować zobowiązanie, a więc wpłacić na konto urzędu skarbowego kwotę wynikającą z deklaracji.
Choć inwestorzy prywatni nie muszą prowadzić ewidencji wymiany kryptowalut, to jednak przy dużej ilości operacji powinni to robić. Roczna deklaracja musi zawierać wszystkie przychody, a w tym łatwo się pogubić. Dobrą praktyką jest też odkładanie drobnych kwot, które będzie trzeba oddać skarbówce. Dzięki temu podatek nie będzie tak obciążający.
Więcej poradników czytaj na Bizblog.pl:
Jak rozliczyć sprzedaż kryptowalut w ramach działalności gospodarczej?
Początkowo kryptowalutami interesowali się głównie inwestorzy prywatni, jednak coraz chętniej inwestują w nie także przedsiębiorcy. W ich przypadku istnieje obowiązek nie tylko rozliczenia się ze skarbówką, ale też ewidencjonowania operacji gospodarczych. Jeśli dochody z handlu walutą wirtualną stanowią dochód z działalności, podatnik musi zaktualizować dane w CEiDG lub KRS. Ponadto prowadzi księgi rachunkowe, podatkową księgę przychodów i rozchodów lub ewidencję przychodów, w zależności od formy opodatkowania i innych kwestii prawno-finansowych.
Problematyka rozliczania kryptowalut w ramach działalności gospodarczej jest znacznie szersza i wymaga określenia strategii. Warto przygotować ją z pomocą doradcy podatkowego, aby uniknąć ewentualnych konsekwencji prawnych.
