PIT z małżonkiem. Korzyści są, ale pułapek więcej niż myślisz
Wspólne rozliczenie PIT z małżonkiem to oszczędność czasu, a często też pieniędzy. Dowiedz się, jak zrobić to poprawnie w 2026 roku i jakich błędów nie popełniać.
Kto może rozliczyć PIT wspólnie z małżonkiem?
Wspólne rozliczenie przysługuje małżonkom, którzy:
- pozostawali w związku małżeńskim i we wspólności majątkowej przez cały rok podatkowy, przy czym, jeżeli zawarliście związek w trakcie roku i do końca 2026 r. byliście we wspólności majątkowej, również możecie się rozliczyć wspólnie,
- posiadaj rezydencję podatkową w Polsce - co najmniej 75 proc. dochodów podlega opodatkowaniu w Polsce (osoby mieszkające za granicą z ograniczoną rezydencją nie mogą skorzystać z tej preferencji),
- rozliczają się według skali podatkowej (zasady ogólne) - jeżeli jedno z Was rozlicza się podatkiem liniowym 19 proc., ryczałtem (z wyjątkiem najmu prywatnego) lub kartą podatkową, wspólne rozliczenie nie jest możliwe.
Wspólnego rozliczenia mogą też dokonać osoby, których małżonek zmarł w trakcie trwania roku podatkowego. Warunkiem jest jednak, aby do chwili śmierci para pozostawała w związku małżeńskim.
Jak rozliczyć PIT wspólnie krok po kroku?
Pierwszym krokiem do wspólnego rozliczenia PIT jest wybór formularza. PIT-37 będzie odpowiedni dla osób, których dochody rozliczane są przez płatnika. Deklarację PIT-36 wybierają natomiast małżonkowie, którzy uzyskują dochody z działalności gospodarczej.
Kolejnym krokiem jest zgromadzenie niezbędnych dokumentów. Będą to przede wszystkim deklaracje PIT-11, ale też wszystkie inne poświadczające dochody.
Zeznanie roczne można rozliczyć dzięki usłudze Twój e-PIT, jednak trzeba pamiętać o uzupełnieniu pewnych pól. Małżonkom często przysługują też liczne ulgi (np. prorodzinna), którą trzeba wpisać samodzielnie.
Wspólne rozliczenie polega na:
- zsumowaniu waszych dochodów,
- podzieleniu tej sumy na dwie równe części,
- obliczeniu podatku od połowy sumy według skali podatkowej,
- pomnożeniu wyniku razy dwa.
Skorzystają na nim przede wszystkim małżeństwa, w których jedna osoba osiąga wysokie dochody (powyżej 120 000 zł rocznie) lub nie uzyskuje żadnych dochodów.
Czytaj także na Bibzlog.pl:
Najczęstsze błędy popełniane przy wspólnym rozliczeniu małżonków
Wspólne rozliczenie podatku dochodowego wydaje się proste, a jednak małżonkowie wciąż popełniają podstawowe błędy. Najpowszechniejsze z nich to:
- podejmowanie próby wspólnego rozliczenia mimo braku możliwości - wystarczy, że jedna osoba rozlicza się za pomocą np. podatku liniowego, a już para nie może rozliczać się wspólnie,
- brak zaznaczenia wspólnego rozliczenia w e-PIT - urząd nie przygotuje za ciebie wspólnego PIT automatycznie, a bez wyraźnego wyboru we wniosku PIT deklaracja zostanie wysłana jako indywidualna,
- błędne uwierzytelnienie małżonka - w usłudze „Twój e-PIT” uwierzytelnienie małżonka wymaga podania prawidłowych danych (PESEL, przychody itp.). Błędne dane nawet o złotówkę mogą skutkować błędem systemu i koniecznością poprawy lub kontaktu z urzędem,
- niezgodność rezydencji podatkowej - jeżeli jeden z małżonków nie ma polskiej rezydencji podatkowej lub ponad 25 proc. dochodów pochodzi z zagranicy i nie podlega opodatkowaniu w Polsce, wspólne rozliczenie może zostać zakwestionowane,
- posiadanie rozdzielności majątkowej - małżonkowie, którzy zawarli intercyzę lub mają rozdzielność majątkową, nie mogą skorzystać ze wspólnego PIT, pomimo formalnego związku,
- wybór nieodpowiedniego formularza - jeżeli dochody jednego z małżonków nie są rozliczane wyłącznie od płatników (najlepszym przykładem jest własna działalność gospodarcza), wybór PIT-37 zamiast PIT-36 może skutkować odrzuceniem deklaracji lub koniecznością złożenia korekty.
