Złoto jest na topie. Ale o jednym trzeba pamiętać
Nie papiery wartościowe, nieruchomości czy diamenty, a złoto – to ono cieszy się największą popularnością wśród inwestorów. Jego zakup wydaje się dobrą lokatą kapitału, a także sposobem na zarobek. Trzeba jednak pamiętać o konsekwencjach podatkowych transakcji.
Sprzedaż złota inwestycyjnego a podatek dochodowy
Sprzedaż złota inwestycyjnego wiąże się z obowiązkiem podatkowym na gruncie PIT. Podatnicy mogą jednak skorzystać ze zwolnienia z podatku, które przysługuje przy sprzedaży rzeczy ruchomej nabytej co najmniej sześć miesięcy wcześniej. Oznacza to, że w przypadku szybkiego zarobku będzie trzeba zapłacić podatek, ale jeśli złoto przechowujemy dłużej niż pół roku, obowiązek podatkowy nas nie dotyczy. Nie trzeba też wykazywać dochodu w rocznej deklaracji. Natomiast osoby, które nabyły, a następnie sprzedały złoto przed upływem terminu półrocznego, muszą ujawnić dochody w zeznaniu i odprowadzić podatek. Oblicza się go na podstawie skali, a więc na zasadach ogólnych. Co ważne, przychód podatnika stanowi różnica między ceną nabycia złota a ceną sprzedaży. Dodatkowo można go pomniejszy o nakłady poczynione w okresie posiadania złota.
Zakup złota inwestycyjnego – pamiętaj o PCC
Inwestujesz w złoto? Pamiętaj o obowiązku zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych. Ciąży on na nabywcy, który dodatkowo musi w ciągu 14 dni złożyć w urzędzie skarbowym deklarację PCC-3. Stawka podatku wynosi 2 proc., a podstawę opodatkowania stanowi cena sprzedaży (o ile odpowiada ona wartości rynkowej). Jeśli jednorazowa wartość transakcji nie przekracza 1 000 zł, podatnik może skorzystać ze zwolnienia. W sytuacji, gdy wartość złota przewyższa 1 000 zł, podstawę opodatkowania stanowi cała kwota transakcji, a nie wyłącznie nadwyżka ponad ustawowy limit.
Więcej o złocie przeczytasz na Bizblog.pl:
Kiedy od sprzedaży złota trzeba odprowadzić podatek VAT?
Sprzedaż złota nie jest neutralna pod kątem podatku VAT, jednak dotyczy on wyłącznie osób, które dokonują transakcji w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Sprzedaż stanowi bowiem odpłatną dostawę towaru. Na gruncie podatku VAT przez złoto inwestycyjne rozumie się:
- złoto w postaci płytek lub sztabek o próbie co najmniej 995-tysięcznych i złoto reprezentowane przez papiery wartościowe,
- złote monety, które posiadają próbę co najmniej 900-tysięcznych, zostały wybite po 1800 roku, są lub były środkiem płatniczym w kraju pochodzenia oraz są sprzedawane po cenie, która nie przekracza o więcej niż 80 proc. wartości rynkowej zawartego w monecie złota.
Art. 122 ustawy o VAT pozwala skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania sprzedaży złota inwestycyjnego. Należy jednak pamiętać o tym, że przedmiot transakcji musi spełniać wyżej wymienione warunki.
Kiedy zakup i sprzedaż złota inwestycyjnego są neutralne podatkowo?
Transakcja zakupu i sprzedaży złota inwestycyjnego w niektórych sytuacjach jest neutralna podatkowo, co oznacza, że podatnik nie musi dopełniać żadnych formalności z nią związanych ani też odprowadzać podatku. Ma to miejsce w sytuacji, gdy:
- złoto zostaje sprzedane po sześciu miesiąca od nabycia – transakcja jest zwolniona z opodatkowania na gruncie PIT bez względu na jej kwotę,
- wartość zakupionego złota nie przekracza 1 000 zł – transakcja jest zwolniona z opodatkowania na gruncie PCC,
- złoto inwestycyjne spełnia warunki ustawy o VAT – transakcja jest zwolniona z opodatkowania na gruncie podatku VAT.
Inwestowanie w złoto – czy to się opłaca?
Biorąc pod uwagę szybki wzrost cen i stabilność, jaką cechuje się złoto, inwestycja w ten kruszec może okazać się bardzo opłacalna. Ustawodawca sprzyja inwestorom, dając im możliwość skorzystania ze zwolnienia podatkowego, które sprawia, że transakcja staje się jeszcze bardziej opłacalna pod względem ekonomicznym. Trzeba też pamiętać o ryzyku inwestycyjnym związanym z lokowaniem wolnych środków w jakikolwiek produkt. W sytuacjach wątpliwych warto skorzystać z pomocy doradcy inwestycyjnego oraz doradcy podatkowego w kwestii opodatkowania transakcji zakupu i sprzedaży złota.
