Sprzedałeś akcje, udziały lub kryptowaluty? Sprawdź, jak rozliczyć się z fiskusem
Zbycie prywatnych papierów wartościowych, udziałów w spółkach czy kryptowalut to transakcje, które trzeba rozliczyć w deklaracji PIT-38. Sprawdź, jak to zrobić krok po kroku.
Kto i kiedy składa PIT-38?
PIT-38 to deklaracja, którą składają osoby uzyskujące przychód z:
- odpłatnego zbycia papierów wartościowych, pochodnych instrumentów finansowych, udziałów w spółkach mających osobowość prawną,
- objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną,
- odpłatnego zbycia kryptowalut.
Zeznanie podatkowe składa się do 30 kwietnia roku podatkowego następującego po roku, w którym miały miejsce ww. operacje. Co ważne, dotyczą one działalności prywatnej podatnika, a więc operacji, które były dokonywane poza działalnością gospodarczą.
Warto pamiętać, że od 2024 roku podatnicy sami rozliczają PIT-38 – dotychczas robiły to za nich fundusze kapitałowe. Wciąż jednak mają obowiązek przekazać formularz PIT-8C, na podstawie którego uzupełniamy deklarację główną.
Jak rozliczyć PIT-38 krok po kroku?
Deklaracja PIT-38 nie jest długa ani skomplikowana, ale wypełnianie jej po raz pierwsze może rodzić pewne problemy. Składa się ona z kilku części, które wypełniamy po kolei.
Część A – Miejsce i cel składania zeznania
W tej części wpisujemy urząd, do którego składamy deklarację oraz zaznaczamy, że naszym celem jest złożenie zeznania. Jeśli składasz korektę deklaracji, zaznacz też jej rodzaj.
Część B – Dane identyfikacyjne i aktualny adres zamieszkania
Tutaj uzupełniamy swoje dane osobowe. Ważne, aby podać aktualny adres zamieszkania, a nie adres zameldowania.
Część C – Dochody i straty
To już część właściwa deklaracji, w której ujmujemy:
- przychody wykazane w części D deklaracji PIT-8C – wystarczy przepisać dane, które znajdują się w przekazanym przez fundusz formularzu,
- inne przychody – takie, które uzyskałeś bez pośrednictwa funduszu.
Ponadto masz prawo odliczyć koszty uzyskania przychodu, przy czym dla każdego rodzaju ujmujesz je osobno. Na koniec wystarczy zsumować przychody i koszty, a następnie uzupełnić pole „dochód” lub „strata”, w zależności od tego, czy uzyskany wynik jest dodatni, czy ujemny.
Część D – Obliczenie zobowiązania podatkowego
Najważniejsze pola, które uzupełniamy w części D, to:
- stawka podatku – w Polsce wynosi 19 proc.,
- strata z lat ubiegłych (tylko w przypadku osób, które ją poniosły),
- podstawa opodatkowania (dochód wykazany w części C minus strata z lat ubiegłych),
- wyliczony podatek (podstawa opodatkowania * 19 proc.).
Część E – dochód/koszty
Część E dotyczy odpłatnego zbycia kryptowalut. Uzupełniamy w niej przychody i koszty, które ponieśliśmy w związku z finalizacją transakcji.
Część F – obliczenie zobowiązania podatkowego
Część F należy uzupełnić analogicznie, jak część D.
Część G – Podatek do zapłaty/nadpłata
W części G wypełniamy jedynie pola 49 i 50, w których wykazuje się podatek do zapłaty lub nadpłatę.
Części H oraz I dotyczą zryczałtowanego podatku dochodowego, dlatego podatnik rozliczający się z dochodów opodatkowanych podatkiem 19 proc. nie wypełnia ich.
Część J – Wniosek o przekazanie 1,5 proc. podatku należnego na rzecz organizacji pożytku publicznego
Podatnicy, którzy muszą zapłacić podatek dochodowy, mogą przekazać 1,5 proc. na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego.
Część K, L, M i N podatnik nie wypełnia, a w części O zamyka deklarację poprzez złożenie podpisu.
Czytaj więcej na Bizblog.pl:
Deklaracja PIT-38 – koszty uzyskania przychodów
Zgodnie z informacjami podanymi przez Ministerstwo Finansów, kosztami uzyskania przychodu przy odpłatnym zbyciu papierów wartościowych lub kryptowalut są:
- wydatki poniesione na nabycie zbywanych produktów,
- wydatki poniesione w związku z prowadzeniem rachunku maklerskiego,
- wydatki związane z nabyciem papierów wartościowych bez pośrednictwa biura maklerskiego,
- zapłacone odsetki i prowizje od kredytów, za które nabyłeś papiery wartościowe.
Jeśli koszty uzyskania przychodów przewyższają przychód wynikający z odpłatnego zbycia, nie zapłacisz podatku. Pamiętaj jednak, że istnieje obowiązek udokumentowania każdego wydatku, który odliczyłeś w deklaracji podatkowej.
