Nie przepłacaj fiskusowi. Zwróć uwagę na to: kwota wolna, progi, ulgi
Podatnicy, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych, mogą skorzystać z kwoty wolnej od podatku, a także różnego rodzaju ulg. Dowiedz się, jakie są limity i jak zredukować zobowiązanie wobec fiskusa.
Progi podatkowe i stawki w PIT 2026 roku
W rozliczeniu PIT za 2025 rok obowiązują dwa progi podatkowe. Pierwszy to 120 000 zł – do tej kwoty należy rozliczać się zgodnie ze stawką 12 proc. Natomiast nadwyżka opodatkowana jest stawką 32 proc. Potocznie często mówi się także o tzw. trzecim progu podatkowym, który wynosi 1 000 000 zł. Wszystko dlatego, że po przekroczeniu tej kwoty trzeba zapłacić daninę solidarnościową w kwocie 4 proc. nadwyżki.
Kwota wolna od podatku i kwota zmniejszająca podatek
Podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych mogą skorzystać z kwoty wolnej od podatku, która w 2026 roku wynosi 30 000 zł. To oznacza, że dochód do tej wysokości (po uwzględnieniu kosztów, ulg itp.) jest w praktyce zwolniony z podatku.
Z pojęciem kwoty wolnej od podatku nierozerwalnie wiąże się kwota zmniejszająca podatek. Choć wielu uważa, że to dodatkowy benefit, to tak naprawdę kwota zmniejszająca wynosi 3 600 zł, a więc stanowi 12 proc. kwoty wolnej od podatku.
Przykładowo, jeśli twój dochód za 2025 rok wynosi 50 000 zł, będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy w wysokości 2 400 zł.
Od czego zależy podatek dochodowy za 2025 rok?
Rozliczenie na zasadach ogólnych dotyczy zarówno osób nieprowadzących działalności gospodarczej, jak i przedsiębiorców, którzy wybrali tę formę opodatkowania. W pierwszym przypadku możliwość odliczenia kosztów jest ograniczona. Pracownicy czy zleceniobiorcy mogą skorzystać z kwoty wolnej od podatku, a zarazem z kwoty zmniejszającej podatek. Pracodawca odlicza także tzw. ulgę na dojazd do pracy, której kwota zależy od miejsca zamieszkania pracownika. Jeśli zamieszkuje on w tej samej miejscowości, w której znajduje się siedziba firmy, ulga wynosi 250 zł miesięcznie. W pozostałych przypadkach – 300 zł miesięcznie. Przy czym, jeśli dana osoba zatrudniona jest w co najmniej dwóch miejscach, może skorzystać z limitu rocznego ulgi, który wynosi 4500 zł.
Znacznie większe możliwości obniżenia podstawy opodatkowania mają przedsiębiorcy. Ci odliczają od niej koszty uzyskania przychodu, które zgodnie z ustawą muszą być związane z prowadzoną działalnością gospodarczą i muszą służyć uzyskaniu przychodu lub jego zabezpieczeniu. W praktyce katalog wydatków, jakie mogą stanowić koszt podatkowy, jest szeroki i zależy w dużej mierze od rodzaju prowadzonej działalności. Jeśli w trakcie roku podatnik ponosi koszty, które są wyższe od przychodu, odnotowuje stratę podatkową. Taka sytuacja najczęściej ma miejsce w pierwszych latach prowadzenia działalności, gdy przychody nie są jeszcze stałe ani pewne.
Więcej o podatkach przeczytasz na Bizblog.pl:
Ulgi podatkowe, czyli jak jeszcze obniżyć podatek za 2025 rok
Podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych mają do dyspozycji szereg ulg podatkowych, takich jak:
- ulga na dzieci (ulga prorodzinna),
- ulga rehabilitacyjna,
- ulga termomodernizacyjna,
- ulga na internet,
- ulga dla młodych,
- ulga dla seniorów,
- ulga dla rodzin 4+,
- ulga na powrót.
Aby skorzystać z jakiejkolwiek ulgi podatkowej, trzeba spełnić warunki wskazane w ustawie. Podstawą są oczywiście przesłanki – np. z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać rodzice jedynaków, jeśli ich dochody mieszczą się w wyznaczonym limicie. Ponadto podatnik musi posiadać dokumentację, która potwierdza prawo do skorzystania z ulgi.
Wszystkie powyższe regulacje, zasady i ulgi dotyczą podatników rozliczających się na zasadach ogólnych. Ci, którzy wybrali ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oraz podatek liniowy ze zdecydowanej większości nie mogą skorzystać.