Musisz złożyć VAT-R? Tłumaczymy, kiedy i gdzie złożyć deklarację
Deklarację VAT-R składają przedsiębiorcy, którzy chcą zarejestrować się jako czynni podatnicy VAT lub uzyskać status podatnika VAT zwolnionego. Druk pozwala również zaktualizować dane dotyczące VAT-UE.
Kiedy i gdzie należy złożyć VAT-R?
Deklarację VAT-R składa się celem dokonania rejestracji jako czynny lub zwolniony podatnik VAT. Służy ona również zaktualizowaniu danych. Rejestracja dotyczy podatników, którzy rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej bądź uprzednio byli zwolnieni z obowiązku rozliczania VAT. Warto pamiętać, że przedsiębiorca może skorzystać ze zwolnienia, jeśli jego roczne obroty nie przekraczają kwoty 200 000 zł. W przypadku, gdy rozpoczyna on prowadzenie działalności w trakcie trwania roku podatkowego, należy zastosować stosowną proporcję, obliczając wysokość limitu.
Czytaj też: FV marża - co to jest i jak rozliczyć?
Niemniej jednak sprzedaż niektórych towarów czy usług podlega bezwzględnemu opodatkowaniu VAT. Wykonując usługi prawnicze, jubilerskie czy budowlane, przedsiębiorcy mają obowiązek zarejestrować się jako podatnicy czynni. Deklarację VAT-R należy złożyć jeszcze przed dokonaniem pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Przedsiębiorcy korzystający uprzednio ze zwolnienia, składają VAT-R przed dniem, w którym tracą do niego prawo. Jeśli dane, które zostały zawarte w złożonym już formularzu ulegną zmianie, przedsiębiorca zobowiązany jest zaktualizować je w ciągu 7 dni. Deklarację VAT-R składa się osobiście, we właściwym urzędzie skarbowym, albo elektronicznie.
Jak wypełnić deklarację VAT-R?
Deklaracja VAT-R składa się z części A, B oraz C. W części A określa się, w jakim celu oraz do którego urzędu skarbowego składany jest formularz. W części B należy podać dane podatnika, którego dotyczy deklaracja. Adres, który znajdzie się w VAT-R, powinien być umieszczany na fakturach sprzedaży i zakupu. Tymczasem część 3 podzielona jest na 3 podkategorie dotyczące:
- okoliczności określających obowiązek podatkowy,
- informacji związanych ze składaniem deklaracji,
- informacji związanych z dokonywaniem transakcji wewnątrzwspólnotowych.
W części C określa się między innymi charakter prowadzonej działalności pod kątem podatku VAT (dotyczy przede wszystkim podatników, którzy nie mogą skorzystać ze zwolnienia), częstotliwość składania deklaracji podatkowych czy fakt dokonywania transakcji z podmiotami zagranicznymi (WNT, WDT, import towarów lub usług).
Czytaj też:
Skutki złożenia deklaracji VAT-R
Przedsiębiorca, który złoży deklarację VAT-R, zostanie zarejestrowany jako czynny podatnik VAT. Stanie się to najwcześniej w dniu złożenia wniosku, o ile dane w nim zawarte nie będą budziły żadnych wątpliwości. Naczelnik urzędu skarbowego może odmówić zarejestrowania przedsiębiorcy jako czynnego podatnika VAT, jeśli:
- dane podane w zgłoszeniu są niezgodne z prawdą,
- zgłoszenie dotyczy działalności fikcyjnej,
- przedsiębiorca nie stawia się na wezwanie naczelnika urzędu skarbowego,
- zachodzi podejrzenie, że prowadzona działalność ma na celu dokonywanie przestępstw skarbowych,
- wobec składającego deklarację sąd orzekł zakaz prowadzenia działalności gospodarczej.
Zwolnienie z VAT a deklaracja VAT-R
Deklarację VAT-R składają przede wszystkim przedsiębiorcy, którzy chcą zarejestrować się jako czynni podatnicy VAT. Pojawia się jednak pytanie, czy prowadzący działalność, który chce i ma prawo skorzystać ze zwolnienia z VAT, również musi wypełniać formularz? Zgodnie z obowiązującymi przepisami, nie ma on takiego obowiązku. Ustawodawca umożliwia im jednak złożenie deklaracji, w której poinformują urząd o korzystaniu ze zwolnienia.
Czytaj też: Nota korygująca - kiedy i jak wystawić?
