Ulga na dziecko nie zawsze za cały rok. Fiskus liczy miesiące
Ulga prorodzinna (powszechnie nazywana ulgą na dziecko) to jedno z najpopularniejszych odliczeń w polskim systemie podatkowym. Dowiedz się, jak z niej skorzystać w przypadku zmiany sytuacji rodzinnej w trakcie roku podatkowego.
Podstawowe zasady ulgi na dziecko w PIT za 2025 rok
Ulga prorodzinna dotyczy osób, które w danym roku podatkowym wychowywały dzieci, a zatem sprawowały władzę rodzicielską lub były opiekunami prawnymi małoletnich. Odliczenie przysługuje za każdy miesiąc, w którym spełniony był ten warunek. Kwoty odliczeń są następujące:
- 1 112,04 zł rocznie – na pierwsze dziecko,
- 1 112,04 zł rocznie – na drugie dziecko,
- 2 000,04 zł rocznie – na trzecie dziecko,
- 2 700,00 zł rocznie – na czwarte i każde kolejne dziecko.
Co do zasady z ulgi na dwójkę i więcej dzieci może skorzystać każdy rodzic. Natomiast rodzice jedynaków muszą spełnić kryterium dochodowe, które wynosi 56 000 zł dla osób niepozostających w związku małżeńskim lub samodzielnie wychowujących dziecko. Dla małżeństw jest ono dwukrotnie wyższe i wynosi 112 000 zł.
Jak skorzystać z ulgi prorodzinnej w praktyce?
Często zdarza się, że w trakcie roku podatkowego sytuacja rodzinna ulega zmianie – np. dziecko się urodzi lub jakiekolwiek inne zdarzenie powoduje, że prawo do ulgi przestaje lub zaczyna obowiązywać. Jeśli dziecko urodziło się w trakcie roku, prawo do ulgi przysługuje za wszystkie miesiące od miesiąca urodzenia włącznie. Na przykład, jeśli dziecko urodziło się w lutym 2025 r., ulga naliczana jest od lutego do grudnia, czyli w sumie za 11 miesięcy. Ulgi nie rozlicza się co do dnia, dlatego z pespektywy podatkowej nie ma znaczenia, czy dziecko urodziło się na początku, czy na końcu miesiąca.
Prawo do ulgi może wygasnąć także, gdy dziecko:
- ukończy 25 lat i przestanie spełniać warunek bycia osobą uczącą się,
- ukończy 18 lat i nie będzie kontynuować nauki,
- osiągnie dochód w kwocie co najmniej 21 371,52 zł,
- weźmie ślub.
O ile kryterium wieku dziecka nie budzi większych wątpliwości, o tyle z jego dochodami bywa różnie. Rodzice nie stracą prawa do ulgi, jeśli dziecko otrzymuje rentę rodzinną albo innego rodzaju świadczenie, które nie wlicza się do dochodu. Jeśli dziecko podejmuje pracę, trzeba mieć świadomość, że zarobek w kwocie 21 371,52 zł i wyższy powoduje utratę prawa do ulgi prorodzinnej. Jednocześnie warto mieć na uwadze, że ulga „przepada” tylko w odniesieniu do konkretnego dziecka.
Więcej o podatkach przeczytasz na Bizblog.pl:
Jak rozliczyć ulgę prorodzinną w PIT?
Rozliczenie ulgi prorodzinnej w PIT jest bardzo proste – czasami zdecydowanie więcej czasu zajmuje sama ocena, czy ulga w ogóle przysługuje. Gdy masz już pewność, że możesz z niej skorzystać, w kolejnych krokach:
- wybierz właściwy formularz PIT - PIT-37 (dla osób pracujących na etacie) lub PIT-36 (dla osób prowadzących działalność lub uzyskujących inne dochody),
- wypełnij załącznik PIT/O - w tej części deklaracji wpisuje się informacje o liczbie dzieci i ich identyfikatorach (PESEL). Jeśli dziecko nie ma PESEL, podaje się jego imię, nazwisko i datę urodzenia,
- ustal liczbę miesięcy ulgi - jeśli w ciągu roku miały miejsce zmiany (np. narodziny, zakończenie nauki), nalicz ulgę odpowiednio za każdy miesiąc, w którym przysługiwało prawo,
- podpisz i złóż deklarację - możesz to zrobić elektronicznie przez system e-Urząd Skarbowy lub tradycyjnie w urzędzie skarbowym.
Może się zdarzyć, że twoje odliczenie z ulgi na dziecko jest wyższe niż podatek należny, na przykład, gdy twoje dochody były niskie lub mieściły się w kwocie wolnej od podatku. W takim przypadku możesz ubiegać się o zwrot niewykorzystanej części ulgi w deklaracji PIT. Kwota zwrotu nie powinna jednak przekroczyć sumy zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
Fot. BearFotos/shutterstock
