Samochód na firmę? To nie jest dobry czas na zakup
Rok 2026 to zdecydowanie nie czas, w którym warto powiększać firmową flotę. Dowiedz się, jakie zmiany czekają przedsiębiorców rozliczających samochody w działalności gospodarczej.
Nowe limity dla samochodów firmowych od 2026 roku
Do 31 grudnia 2025 r. w polskim systemie podatkowym obowiązywały następujące limity wartości aut, których koszty mogły być w pełni uwzględnione w kosztach uzyskania przychodu:
- 225 000 zł – dla samochodów elektrycznych i napędzanych paliwem wodorowym,
- 150 000 zł – dla pozostałych samochodów osobowych.
Oznaczało to możliwość naliczania amortyzacji czy odliczania od podatku rat leasingowych wyłącznie do powyższych kwot. Tymczasem od 2026 roku ustawodawca wprowadził niekorzystne dla przedsiębiorców zmiany. Jeśli powyższe limity wydawały się niskie, to dopiero od stycznia poważnie odczują zmiany. Nowe limity wynosić będą:
- 225 000 zł – dla samochodów elektrycznych i wodorowych,
- 150 000 zł – dla pojazdów niskoemisyjnych,
- 100 000 zł – dla pozostałych samochodów.
W praktyce większość aut, które są użytkowane w firmach, mieści się w najniższym limicie. Celem nowelizacji jest powiązanie preferencji podatkowych z ekologicznymi kryteriami, przede wszystkim emisją dwutlenku węgla (CO₂). Niemniej jednak dla prowadzących firmy oznacza ona głównie wzrost kosztów.
Jak nowe limity wpływają na amortyzację, leasing i najem?
Amortyzacja pozwala rozłożyć koszt zakupu środka trwałego w czasie, jednak w przypadku samochodów firmowych obowiązuje pewny limit. W 2026 roku zależy on głównie od emisyjności pojazdu, przy czym, jak wspomniano, w większości przypadków wyniesie on 100 000 zł. W praktyce oznacza to, że dla drogich samochodów spalinowych część wydatków na zakup auta nie będzie uwzględniona w kosztach podatkowych, co zwiększy podstawę opodatkowania i w rezultacie podatek.
Zmiany dotyczą nie tylko samochodów nabywanych na własność i uwzględnianych w ewidencji środków trwałych. Nowe limity mają zastosowanie także do leasing, najmu długo- i krótkoterminowego. Jeśli pojazd nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych do końca roku 2025, podatników obowiązuje nowy, niższy limit. Interpretacje przepisów podatkowych mówią jasno: nie wystarczy zakupić auta, aby można było odliczyć większą kwotę, trzeba je dodatkowo wprowadzić do ewidencji środków trwałych. Jest to ważna wskazówka dla przedsiębiorców, którzy chcą rozliczać się zgodnie ze starymi przepisami.
Niestety, nie w każdej sytuacji wprowadzenie pojazdu do ewidencji środków trwałych jest możliwe. Najlepszym przykładem jest leasing operacyjny, który zakłada, że przedmiot leasingu pozostaje własnością leasingodawcy.
Więcej przeczytasz na Bizblog.pl:
Co nie zmienia się w 2026 roku?
W 2026 roku przedsiębiorcy nadal będą mogli odliczyć 50 proc. podatku VAT od zakupów związanych z utrzymaniem pojazdów samochodowych oraz 75 proc. kosztów uzyskania przychodu. Jeśli pojazd użytkowany jest wyłącznie do celów prowadzonej działalności, istnieje możliwość odliczenia 100 proc. podatku VAT. W tym celu trzeba dokonać zgłoszenia do US oraz ewidencjonować przebieg. Natomiast w sytuacji, gdy auto nie zostało wprowadzone do ewidencji środków trwałych, przedsiębiorca może odliczyć jedynie 20 proc. kosztów uzyskania przychodu.
