Samochód prywatny w firmie. Nowe limity w 2026 r.
Użytkowanie samochodu prywatnego w działalności gospodarczej to popularne rozwiązanie. Sprawdź, jak rozliczać je w 2026 roku.
Nowe limity podatkowe dla samochodów osobowych
Od 1 stycznia 2026 r. limity kwot, które można uznać za koszt uzyskania przychodów przy zakupie, leasingu, najmie lub amortyzacji auta firmowego, będą zależały od typu samochodu i poziomu emisji CO₂. Dla samochodów elektrycznych lub z napędem hybrydowym wyniesie on 225 000 zł, dla samochodów spalinowych lub hybrydowych o emisji CO₂ < 50 g/km – 150 000 zł, a dla samochodów o emisji CO₂ ≥ 50 g/km – 100 000 zł. Warto pamiętać, że do 31 grudnia 2025 r. obowiązują inne progi - 150 000 zł dla większości aut osobowych (spalinowych, hybrydowych) i 225 000 zł dla aut elektrycznych/wodorowych. Zmiany dotyczą nie tylko zakupu, ale też amortyzacji, leasingu operacyjnego, najmu i dzierżawy.
Dla aut wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 r. przez cały okres amortyzacji lub leasingu stosowany jest nadal stary limit (150 000 dla aut spalinowych/hybrydowych).
Konsekwencje dla przedsiębiorców - kto traci, a kto zyskuje?
Przedsiębiorcy, którzy po 1 stycznia 2026 roku wprowadzą do ewidencji środków trwałych samochód lub podpiszą umowę leasingu operacyjnego, będą musieli rozliczać się według nowego limitu. Oczywiście, jeżeli wybiorą ekologiczny pojazd, zachowają prawo do odliczeń w większej kwocie. Niestety, zdecydowana większość aut użytkowanych w firmach nie spełnia tego warunku. A to oznacza, że mniejszą kwotę będzie można zaliczyć do kosztów podatkowych. W przypadku floty aut spalinowych, suma możliwych do zaliczenia kosztów spadnie radykalnie. Wzrośnie natomiast opłacalność podatkowa aut elektrycznych lub niskoemisyjnych, na które nie każdy przedsiębiorca może sobie pozwolić.
Więcej o prowadzeniu firmy przeczytacie w tych tekstach:
Jak rozliczać koszty użytkowania samochodu prywatnego w firmie w 2026 roku?
Na 2026 rok nie są planowane zmiany w kontekście rozliczania bieżących kosztów użytkowania samochodu w firmie do celów mieszanych. Oznacza to, że przedsiębiorcy mają prawo odliczać:
- 50 proc. podatku VAT od faktur zakupowych dotyczących samochodów,
- 75 proc. kosztów uzyskania przychodu od faktur dokumentujących zakup paliwa, części samochodowych czy usług związanych z naprawą i konserwacją pojazdów.
Nie zmieniają się także zasady rozliczania kilometrówki, którą należy wypłacić pracownikowi za użytkowanie samochodu prywatnego na podstawie przedstawionej przez niego dokumentacji. Na takich samych zasadach będzie rozliczany także ryczałt za użytkowanie samochodu prywatnego do celów służbowych.
Co mogą zrobić przedsiębiorcy, aby zoptymalizować koszty użytkowania pojazdów w firmie?
Użytkowanie pojazdów w firmie staje się coraz mniej opłacalne, zwłaszcza jeśli w grę wchodzi leasing operacyjny czy najem. Oto, co mogą zrobić przedsiębiorcy, aby zoptymalizować wydatki:
- przegląd floty - jeśli planujesz kupić auto na firmę, rozważ zakończenie procedury do 31 grudnia 2025, by skorzystać ze starego limitu,
- sprawdzenie emisji CO2 - jeśli auto spalinowe emituje poniżej 50 g/km, nadal może być rozliczone do 150 000 zł; warto to uwzględnić przy wyborze auta,
- analiza modelu rozliczeń – czasami korzystniejsze okazuje się wypłacanie pracownikom kilometrówek lub ryczałtu za użytkowanie samochodu prywatnego.
