Odliczali sobie VAT od wynajmu domków. Skarbówka: co wy robicie?
Spółka wynajmująca domki była przekonana, że powinna wystawiać paragony wszystkim gościom i że może odliczać cały VAT od wszystkich wydatków. Skarbówka stwierdziła, że firma działa niezgodnie z przepisami.
Spółka prowadząca domki wczasowe zwróciła się do skarbówki o potwierdzenie, czy prawidłowo rozlicza wynajem dla pracowników, emerytów i osób z zewnątrz. Jej zdaniem przepisy nakładają obowiązek jednolitego traktowania wszystkich gości, bo każda z tych osób płaci choć część ceny za wypoczynek. Spółka uważała też, że może odliczać cały VAT od kosztów związanych z domkami. Chodziło o energię, pranie pościeli, środki czystości, materiały do napraw, a nawet usługi gastronomiczne.
Kiedy musi być paragon fiskalny?
We wniosku o interpretację indywidualną firma wyjaśniła, że zawsze wystawia paragony fiskalne, także pracownikom, którzy dopłacają jedynie niewielką kwotę, a resztę finansuje Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Uważała, że skoro usługa jest odpłatna, choćby symbolicznie, paragon musi być. Faktury VAT przygotowywała tylko wtedy, gdy ktoś o nie poprosił.
Dyrektor KIS przeanalizował sprawę i stwierdził, że firma nie działa zgodnie z przepisami podatkowymi. Po pierwsze, błędnie założyła brak różnic między grupami korzystających. Według skarbówki pracownicy zatrudnieni na etacie są zupełnie odrębną kategorią, dla której przepisy przewidują specjalne uproszczenia, niezależnie od tego, że częściowo dopłacają do pobytu.
Skarbówka wyjaśniła, że przy usługach świadczonych na rzecz pracowników obowiązuje pełne zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej. Oznacza to, że nawet jeśli część opłaty pokrywa firma z ZFŚS, a część pracownik z własnej kieszeni, paragonu nie trzeba wystawiać. Skarbówka podkreśliła, że to wyjątek wynikający wprost z rozporządzenia.
Więcej porad podatkowych znajdziesz na Bizblog.pl:
Inaczej jest w przypadku emerytowanych pracowników oraz osób „obcych”, które nie mają już żadnego związku ze spółką. Skarbówka uznała, że w tych sytuacjach paragon jest konieczny za każdym razem, bez względu na sposób płatności. Firma nie prowadzi odrębnej ewidencji przelewów, więc nie może korzystać z innego zwolnienia.
Odliczenie VAT-u? Wszystko źle
Największe zaskoczenie dla spółki dotyczyło jednak odliczania VAT-u. Dyrektor KIS zgodził się, że większość kosztów związanych z utrzymaniem domków daje prawo do pełnego odliczenia. Wyjątkiem są jednak usługi gastronomiczne. Organ przypomniał, że ustawa wprowadza tu bezwzględny zakaz, którego nie uchyla nawet późniejsza odsprzedaż posiłków gościom.
W efekcie skarbówka uznała stanowisko spółki za całkowicie nieprawidłowe. Firma musi przestać wystawiać paragony pracownikom, a jednocześnie pamiętać o nich przy każdej sprzedaży dla emerytów i osób spoza zakładu. Powinna też wyłączyć z odliczeń cały VAT z usług gastronomicznych.
