Najem krótkoterminowy 2026. Nie pomyl się przy rozliczeniu
Najem krótkoterminowy, czyli wynajem nieruchomości stał się popularnym sposobem na dodatkowy dochód. Jednak jego prawidłowe rozliczenie wciąż budzi wiele wątpliwości. Sprawdź, jak je przeprowadzić.
Forma opodatkowania najmu krótkoterminowego po 2023 roku
Od 2023 roku osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej mogą rozliczać najem krótkoterminowy wyłącznie za pomocą ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Oznacza to, że opodatkowują one wyłącznie przychody, bez odliczania kosztów. Stawki ryczałtu wynoszą:
- 8,5 proc. od przychodów do wysokości 100 000 zł rocznie,
- 12,5 proc. od nadwyżki ponad 100 000 zł.
Dodatkowo przy rozliczaniu najmu krótkoterminowego trzeba pamiętać o:
- ewidencjonowaniu przychodów - nawet, jeśli wynajem prowadzisz prywatnie, fiskus wymaga prowadzenia ewidencji uzyskanych przychodów i dołączenia ich do deklaracji PIT,
- wydawaniu faktur lub paragonów - w zależności od tego, czy najem prowadzisz jako działalność gospodarczą i czy jesteś VAT-owcem.
Czy najem krótkoterminowy można uznać za działalność gospodarczą?
Najem długoterminowy na ogół nie budzi takich wątpliwości, jak krótkoterminowy. Ten bowiem musi być zaplanowany, a dodatkowo można z niego osiągnąć bardzo wysoki przychód. Niemniej jednak, według aktualnych interpretacji oraz podejścia fiskusa, sam fakt wynajmowania mieszkania na doby niekoniecznie oznacza konieczność założenia działalności gospodarczej. Osoba fizyczna może rozliczać przychody z takiego najmu jako najem prywatny, bez konieczności prowadzenia firmy. W takim przypadku przychody te traktuje się jako dochód z najmu i rozlicza w PIT.
Z drugiej strony, w niektórych sytuacjach fiskus może uznać najem krótkoterminowy za działalność gospodarczą. Ta bowiem organizowana jest w sposób ciągły i zorganizowany. Działaność gospodarcza umożliwia rozliczanie najmu na zasadach ogólnych, co oznacza, że podatnik odlicza od przychodów koszty. Z drugiej strony, jej prowadzenie niesie za sobą liczne obowiązki, w tym obowiązek rozliczania się z podatków czy składek ZUS.
Czytaj więcej w Bizblogu o wynajmie mieszkań
Opłaty lokalne i podatek turystyczny przy najmie krótkoterminowym
Wynajem krótkoterminowy wiąże się często także z obowiązkiem pobierania opłaty miejscowej / podatku turystycznego na rzecz gminy. Wysokość i sposób poboru tej opłaty zależy od przepisów lokalnych. Na przykład w wielu miejscowościach obowiązuje opłata od pobytu turystycznego, pobierana od gości i odprowadzana do urzędu miasta. Problem ten dotyczy zwłaszcza miejscowości atrakcyjnych pod względem turystycznym, zlokalizowanych nad morzem czy w górach. W przypadku mieszkań położonych w większych miastach najczęściej nie obowiązują żadne dodatkowe opłaty. Jeśli jednak zostaną nałożone, to obowiązek rozliczania się z nich spoczywa na właścicielu lokalu. Musi on pobrać od lokatora należną kwotę, a następnie odprowadzić ją na rachunek miasta/gminy.
Zmiany jeszcze nie w tym roku
Trwają prace nad nowymi regulacjami dotyczących działalności krótkoterminowej, w tym możliwość wprowadzenia centralnych rejestrów obiektów oraz lokalnych ograniczeń. Projektowane zmiany wynikają m.in. z implementacji europejskich regulacji dotyczących usług zakwaterowania, a ich celem jest m.in. lepsza kontrola i uszczelnienie systemu podatkowego. Oznacza to, że na chwilę obecną właściciele mieszkań nie muszą jeszcze wywiązywać się z kolejnych obowiązków, jednak w kolejnych latach prawdopodobnie zostaną one na nich nałożone.
