Skusiły cię kryptowaluty? Musisz wyspowiadać się fiskusowi
Rozliczenie inwestycji w zeznaniu PIT-38 to obowiązek każdego podatnika, który w 2025 r. osiągnął dochody m.in. z giełdy, funduszy kapitałowych czy handlu kryptowalutami. W praktyce wiele osób ma wątpliwości, które przychody wykazać, jak policzyć koszty, co z zagranicznym brokerem i czy można odliczyć stratę. Odpowiedzi na te pytania znajdziesz w poniższym artykule.
PIT-38 to zeznanie roczne przeznaczone do rozliczenia przychodów z kapitałów pieniężnych. Zeznanie składa się do 30 kwietnia 2026 r. (za rok podatkowy 2025) do właściwego urzędu skarbowego - najlepiej elektronicznie, przez e-Urząd Skarbowy. W deklaracji należy wykazać przychody ze sprzedaży:
- akcji notowanych na giełdzie krajowej i giełdach zagranicznych,
- jednostek funduszy inwestycyjnych,
- kryptowalut,
- instrumentów pochodnych,
- innych kapitałów pieniężnych.
Dochody z kapitałów pieniężnych opodatkowane są stawką 19 proc. (tzw. podatek Belki). Ze względu na zryczałtowany charakter podatku, nie ma w nim:
- kwoty wolnej od podatku,
- wspólnego rozliczenia z małżonkiem,
- progów podatkowych.
Na rozliczenie PIT-38 podatnicy mają czas do 30 kwietnia. Formularze najlepiej składać elektronicznie, jednak można również w formie papierowej. Warto pamiętać, że termin ten jest zbieżny z rozliczenie PIT z tytułu umowy o pracę, zlecenie czy prowadzenia działalności gospodarczej.
Jak rozliczyć PIT-38 krok po kroku?
Podstawą rozliczenia przychodów z kapitałów pieniężnych jest PIT-8C, który powinien wystawić dom maklerski. Znajdują się w nim informacje dotyczące osiągniętych przychodów i poniesionych kosztów. Podatnicy, którzy korzystają z usług zagranicznego brokera, nie otrzymają dokumentu, a więc muszą we własnym zakresie przeliczyć przychody i koszty. Ponadto transakcje walutowe trzeba wykazać w złotówkach, przeliczając walutę po kursie z dnia poprzedzającego sprzedaż/zakup.
Więcej poradników podatkowych w Bizblogu
Na szczególną uwagę zasługuje procedura rozliczania kryptowalut. Zgodnie z obowiązującymi przepisami przychód powstaje, gdy dochodzi do sprzedaży kryptowaluty i otrzymania w zamian pełnoprawnego środka płatniczego bądź w momencie dokonywania zapłaty kryptowalutą. Przychodem nie jest natomiast wymiana kryptowaluty na inną ani przelew kryptowalut między własnymi portfelami inwestycyjnymi.
Jak odliczyć stratę w PIT-38?
Podatnik ma prawo odliczyć stratę w PIT-38, jednak w kwocie nie wyższej niż 50 proc. straty w danym roku. Przepisy dopuszczają też możliwość jednorazowego rozliczenia straty do kwoty 5 milionów złotych, ale tylko w kolejnych pięciu latach podatkowych.
Co ważne, PIT-38 służy wyłącznie do rozliczenia przychodów z kapitałów pieniężnych. Nie można w nim rozliczać straty np. z działalności gospodarczej. W tym przypadku obowiązuje zasada niełączenia źródeł przychodu.
Jak rozliczyć dochody zagraniczne w PIT-38?
Handel na giełdach zagranicznych to dziś nic nowego. Niestety, pod kątem rozliczeń podatkowych sprawa nie jest już taka prosta. Dobra wiadomość jest taka, że nie wszystkie dochody podlegają opodatkowaniu w Polsce. Zła – że w pierwszej kolejności należy zapoznać się z treścią umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, aby ocenić, czy podatnik rzeczywiście musi rozliczyć się w swoim rodzimym kraju. Ci, którzy nie znają się na przepisach podatkowych, mogą powierzyć rozliczenie PIT-38 doradcy podatkowemu. W ten sposób z jednej strony nie nadpłacają podatku, z drugiej strony nie narażają się na ewentualne konsekwencje w przypadku niezapłacenia na rzecz fiskusa należności.
