Jak rozliczyć w PIT pracę za granicą? Zasady są proste
Dochody z pracy za granicą podatnicy często muszą rozliczać w Polsce. Choć na pierwszy rzut oka wydaje się to skomplikowane, kluczem do sukcesu jest przygotowanie odpowiednich dokumentów. Dowiedz się, jak to zrobić!
Ustalenie rezydencji podatkowej – klucz do ustalenia obowiązków podatkowych
Pierwszym krokiem do prawidłowego rozliczenia dochodu zagranicznego jest określenie, czy w 2025 r. miałeś nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce (czyli polską rezydencję podatkową).
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, rezydentem podatkowym w Polsce jest osoba, która:
- posiada w kraju ośrodek interesów życiowych (centrum interesów osobistych lub gospodarczych) lub
- przebywa w w kraju dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.
Rezydenci podatkowi co do zasady rozliczają w kraju całość dochodów, także zagranicznych, a nierezydenci tylko dochody uzyskane w Polsce.
Dodatkowo należy sprawdzić odpowiednią umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a krajem, w którym uzyskano dochody. Jest to z jednej strony kluczowe, a z drugiej strony sprawia, że rozliczenie zarobku okazuje się wyzwaniem.
Metody rozliczania dochodów z zagranicy
W zależności od kraju obowiązuje jedna z dwóch metod. Pierwsza to metoda wyłączenia z progresją, w której dochód zagraniczny jest zwolniony z podatku w Polsce, ale wpływa na stawkę podatku od dochodów krajowych.
Druga to metoda proporcjonalnego odliczenia, gdzie dochód zagraniczny podlega opodatkowaniu w Polsce, ale zapłacony podatek za granicą można odliczyć (z limitem).
Dodatkowo od 2021 r. obowiązuje tzw. ulga abolicyjna w kwocie 1 360 zł rocznie (z wyjątkami dla niektórych krajów). Dzięki niej podatnicy zapłacą nieco niższy podatek, choć nie da się ukryć, że wspomniana suma nie jest szczególnie wysoka. Ponadto może być zastosowana wyłącznie w wybranych sytuacjach.
Więcej w Bizblogu o rozliczaniu podatków
Jak rozliczyć dochody z zagranicy w rocznym PIT?
Przed rozliczeniem rocznego PIT warto skompletować dokumenty, dzięki którym łatwiej będzie wypełnić formularz. Są to:
- roczne zestawienie dochodów od zagranicznego pracodawcy (np. odpowiednik PIT-11),
- odcinki wypłat,
- umowa o pracę,
- zaświadczenie o zapłaconym podatku za granicą,
- dokument potwierdzający okres zatrudnienia.
Ponadto przydatna będzie dokumentacja, z której jednoznacznie wynika, kiedy i w jakiej kwocie została odprowadzona zaliczka na podatek dochodowy. Oczywiście, warto posiadać potwierdzenia zapłaty podatku.
Jeśli zamierzasz korzystać z dostępnych w Polsce ulg podatkowych, skompletuj dokumenty, na podstawie których będziesz mógł odliczyć konkretne kwoty. Jest to istotne zwłaszcza w przypadku ulgi na internet, termomodernizację bądź rehabilitacyjnej.
Dochody uzyskane za granicą należy rozliczyć za pomocą formularza PIT-36. Co ważne, dochód zagraniczny przelicza się na złotówki według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień uzyskania przychodu.
Najczęstsze błędy popełniane przez podatników przy rozliczaniu dochodów z zagranicy
Oto kilka błędów, które łatwo popełnić, rozliczając dochody z zagranicy:
- błędne ustalenie rezydencji podatkowej -wiele osób zakłada, że skoro pracowało za granicą cały rok, to nie musi rozliczać się w Polsce,
- niezłożenie załącznika PIT/ZG - podatnicy często składają sam PIT-36, zapominając o PIT/ZG, który jest obowiązkowy przy wykazywaniu dochodów zagranicznych (oddzielnie dla każdego państwa),
- zastosowanie niewłaściwej metody unikania podwójnego opodatkowania – która zależy od treści umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania,
- brak udokumentowania podatku zapłaconego za granicą – zwłaszcza przy metodzie proporcjonalnego odliczenia, w której można odliczyć podatek zapłacony za granicą, ale trzeba go udokumentować,
- nieprawidłowe przeliczanie waluty - dochody zagraniczne należy przeliczać według średniego kursu z dnia poprzedzającego uzyskanie przychodu,
- nieujawnienie dochodu zwolnionego z podatku - przy metodzie wyłączenia z progresją dochód zagraniczny może być zwolniony z podatku w Polsce, ale nadal musi zostać wykazany w zeznaniu.
