Masz umowę zlecenie? Możesz odzyskać kilkaset złotych z PIT
Podatnicy, którzy w 2025 roku podejmowali pracę na umowę zlecenie, najczęściej są zobowiązani złożyć PIT. Sprawdź, jak to zrobi, a przy okazji odzyskać nadpłacony podatek!
Dlaczego przy umowach zlecenie może powstać nadpłata podatku?
Umowa zlecenia jest opodatkowana na zasadach ogólnych według skali podatkowej (12 i 32 proc.). Zleceniodawca jako płatnik ma obowiązek obliczać i pobierać miesięczne zaliczki na podatek dochodowy. Problem polega na tym, że w trakcie roku:
- nie zawsze stosowana jest kwota zmniejszająca podatek (jeśli podatnik nie złożył PIT-2),
- uwzględniane są wyłącznie podstawowe koszty uzyskania przychodu (20 proc. lub 50 proc. przy prawach autorskich),
- nie są brane pod uwagę wszystkie przysługujące ulgi,
- przy kilku umowach każdy płatnik liczy zaliczki osobno.
W efekcie zaliczki bywają zawyżone. Dopiero roczne rozliczenie pozwala ustalić rzeczywistą wysokość podatku i wykazać nadpłatę.
Podstawowe znaczenie ma kwota wolna od podatku wynosząca 30 000 zł. Odpowiada jej kwota zmniejszająca podatek w wysokości 3 600 zł rocznie (300 zł miesięcznie). Jeśli jednak zleceniobiorca nie złożył oświadczenia PIT-2 i w trakcie roku nie stosowano miesięcznego pomniejszenia zaliczek, w rozliczeniu rocznym może otrzymać znaczący zwrot. W praktyce to właśnie brak uwzględniania kwoty zmniejszającej jest jedną z głównych przyczyn nadpłat.
Ulgi podatkowe, z których mogą korzystać zleceniobiorcy
Roczne zeznanie podatkowe pozwala zastosować wszystkie przysługujące odliczenia i preferencje. Mowa m.in. o następujących odliczeniach:
- ulga na dziecko,
- ulga dla młodych (do 26. roku życia),
- ulga rehabilitacyjna,
- ulga internetowa.
Jak rozliczyć PIT zleceniobiorcy?
Rozliczenie PIT w przypadku umowy zlecenie nie powinno sprawić większych trudności. Następuje ono na podstawie przekazanych przez zleceniodawcę dokumentów, w tym przede wszystkim PIT-11. Zleceniobiorcy rozliczają się z fiskusem za pomocą formularza PIT-37. Mogą to zrobić przez aplikację Twój e-PIT, gdzie znajdą częściowo wypełnioną deklarację. Ze swojej strony muszą jednak dodać ulgi czy zaznaczyć, że chcą się rozliczać wspólnie z małżonkiem.
W przypadku kilku umów zleceń wszystkie dochody rozlicza się na jednym formularzu. Jest to duże ułatwienie, ale trzeba pamiętać, aby prawidłowo ująć w nim wszystkie kwoty. Następnie deklarację należy wysłać do urzędu skarbowego.
Urząd skarbowy ma do 45 dni na zwrot nadpłaty w przypadku deklaracji elektronicznej oraz do 3 miesięcy przy rozliczeniu papierowym. Przy czym, jeśli okaże się, że wystąpiła niedopłata podatku, trzeba ją uregulować do 30 kwietnia. Taka sytuacja również może mieć miejsce, a zdarza się najczęściej, gdy dwóch zleceniodawców odlicza przysługującą podatnikowi kwotę zmniejszającą podatek.
Pamiętaj o rozliczeniu krótkoterminowych umów zleceń!
Zleceniobiorca ma obowiązek rozliczyć się z każdej umowy, nawet krótkoterminowej. Wyjątek stanowią takie, których kwota nie przekracza 200 zł. W takim przypadku zleceniodawca pobiera zryczałtowany podatek dochodowy i odprowadza go do urzędu skarbowego. W efekcie nie ma obowiązku wystawiania zleceniobiorcy PIT-11.
