podatek VAT

Drobne błędy na fakturze można skorygować za pomocą noty, jednak dane mające wpływ na kwotę opodatkowania trzeba skorygować poprzez wystawienie nowej faktury. Nosi ona nazwę faktury korygującej lub korekty faktury. Jak sporządzić taki dokument?

Już od 1 lipca nawet najmniejsze firmy będą musiały wystawiać i odbierać faktury w formie elektronicznej przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur. Do lamusa odejdą nie tylko faktury w formie papierowej, ale także te elektroniczne, ale bez ściśle określonego formatu. Szansa na to, że nowy rząd postanowi odłożyć w czasie tę rewolucję w prowadzeniu działalności gospodarczej, są raczej niewielkie.

Jeszcze w 2022 r. byliśmy mistrzami świata jeżeli chodzi o pompy ciepła, ale w 2023 r. nasza rynek tych urządzeń grzewczych złapał zadyszkę. Widać to bardzo wyraźnie w liczbie składanych wniosków w programie Czyste Powietrze. Ale mimo to Stowarzyszenie Polskiej Organizacji Rozwoju Technologii Pomp Ciepła (PORT PC) jest dobrej myśli i spodziewa się powrotu na ścieżkę wzrostu.

Od 1 stycznia 2024 roku państwa członkowskie Unii Europejskiej będą mogły nałożyć na podatników obowiązek wystawiania faktu elektronicznych bez konieczności uzyskania zgody Komisji Europejskiej. Nie dość na tym, niewykluczone, że od 2028 roku takie rozwiązanie będzie obligatoryjne w całej Unii Europejskiej. System Komisji Europejskiej tzw. VAT in Digital Age (ViDA) ma dostosować systemu rozliczeń podatku od towarów i usług do obecnych standardów i postępującej cyfryzacji.

To już pewne. Zerowa stawka VAT na żywność będzie nadal obowiązywała w 2024 r. – przynajmniej w pierwszym kwartale. Jej przyszłość stała pod znakiem zapytania, a w dodatku w budżecie na przyszły rok PiS sam nie uwzględnił przedłużenia tej ulgi.

Koalicyjny rząd jeszcze nie powstał, a już wysyła sygnały, jaką Polskę zamierza budować: droższe jedzenie i kłody pod nogi dla biednych, obniżka składek dla bogatych. Po zapowiedzi 1000+ dla informatyków teraz coraz wyraźniej rysuje się decyzja o nieprzedłużeniu zerowego VAT na żywność. To podbije inflację skokowo z dnia na dzień, dokładnie 1 stycznia 2024 r. O ile? O ok. 1 pkt. proc.

Tylko do końca roku VAT na podstawowe artykuły żywnościowe jest obniżony z 5 do 0 proc. Czy ten najważniejszy obecnie element tarczy antyinflacyjnej zostanie przedłużony? Według nieoficjalnych informacji serwisu Money.pl Komisja Europejska daje polskiemu rządowy wolną rękę w tej kwestii, ale nie wiadomo, czy nowa ekipa rządowa zdecyduje się na przedłużenie zerowego VAT-u. Wiadomo już, że za powrotem stawki 5 proc. od stycznia jest główny doradca ekonomiczny Donalda Tuska.

Przedsiębiorca jak saper przy kasie może pomylić się tylko raz. Jeśli nie poda sprzedawcy swojego numeru NIP w czasie płacenia, to tego zakupu już nie będzie w stanie wliczyć do kosztów prowadzenia działalności. Sąd administracyjny wydał właśnie wyrok, w którym potwierdził, że takie stanowisko skarbówki jest słuszne i wystawianie faktury do paragonu bez NIP-u jest niedozwolone.

Jedną z największych bolączek, jaką ma przed sobą nowy rząd, są ceny energii. Jej odmrożenie może w przeciętnym gospodarstwie domowym zwiększyć miesięczne rachunki nawet o 100 zł, a w przypadku zelektryfikowanego ogrzewania, jak na przykład pompa ciepła, o blisko 200 zł, co byłoby na starcie politycznym strzałem w kolano. Innym sposobem jest zmniejszenie podatków na prąd, w czym w UE przodujemy. Eksperci uważają, że żadne z tych rozwiązań nie jest dobre. Zdecydowanie lepsze byłyby działania finansowane z KPO.

Wszystko wskazuje na to, że jeszcze w tym roku poznamy nowy rząd, przed którym będzie naprawdę sporo trudnych wyzwań. Jednym z kluczowych jest transformacja energetyczna. Nie tylko górnicy i umowa społeczna z nimi, ale też sprawy prosumentów i właścicieli pomp ciepła, którzy na własną rękę dekarbonizują swoje domy, co nie zawsze im się opłaca. Wraca jednak temat specjalnych taryf na prąd, dzięki którym rachunki za użytkowanie pomp ciepła rzeczywiście będą niższe. Zawistnicy już kombinują: „Jak to? Nie dość, że ma tanie ogrzewanie, to jeszcze mniej zapłaci za prąd?”. Dokładnie tak. Może wtedy jeszcze więcej Polaków zainwestuje w zielone rozwiązania.

Wydawać się mogło, że bój o system kaucyjny w Polsce jest już zakończony. Wszystko ruszy od 1 stycznia 2025 r. i już nie ma absolutnie o co kruszyć kopie. Ale przedstawiciele branży są zgoła odmiennego zdania. Owszem, jedna bitwa już za nimi, ale do końca wojny — ich zdaniem — jeszcze daleka droga. Bo ciągle jest sporo wątpliwości. Tych m.in. dotyczących naliczania od kaucji podatku VAT, dopuszczania do systemu mniejszych sklepów i tego, czy aby zbiórka manualna nie była ślepą uliczką.

Platformy cyfrowe, które twierdzą przecież, że nie świadczą usług taksówkarskich, one tylko umożliwiają kontakt pasażera z kierowcą, właśnie padają ofiarą swojej własnej strategii. Bo skoro świadczą jedynie usługi cyfrowe, a nie przewozowe, muszą płacić 23 proc. VAT, a nie 8 proc. Czym to się skończy? Te przejazdy może nawet przestaną być tańsze niż tradycyjne taksówki.

Inni powiedzą, że jednym z najbardziej pracowitych. A jeszcze inni, że jednym z najbardziej czepialskich. Ale faktem jestem, że polskie organy skarbowe zajmują drugie miejsce na świecie pod względem liczby prowadzonych kontroli i czynności sprawdzających.

Choć z powodu inflacji przychody wielu przedsiębiorców w znacząco zwiększyły się, to limity podatkowe, po których przekroczeniu trzeba na przykład przejść na pełną księgowość, zostaną w 2024 roku obniżone. Brzmi to jak absurd i złośliwość wyrządzona przedsiębiorcom, ale to po prostu konsekwencja przepisów, które za punkt odniesienia przyjmują kurs euro.

Skarbówka nawet po pięciu latach rozpoczyna kontrolę celno-skarbową i w tym momencie bieg przedawnienia zobowiązania podatkowego zostaje zamrożony bezterminowo. Brzmi jak motyw z koszmaru przedsiębiorcy? Nie, to zapis projektu nowelizacji Ordynacji podatkowej, która wprowadza także inne bardzo niekorzystne zmiany dla przedsiębiorców. Rząd zapewnia, że tego projektu nie zamierza zamieniać w obowiązujące prawo, ale prace formalnie wcale nie zostały wstrzymane. Doradcy podatkowi ostrzegają, że to niezwykle groźne propozycje uderzające w polską przedsiębiorczość.

Złośliwi twierdzili, że z naszym systemem kaucyjnym jest tak jak z niesławną zasadą 10H, przez lata blokującą rozwój lądowej energetyki wiatrowej. Politycy przekonywali, że trzeba ją wreszcie znieść, ale za tymi słowami nie szły żadne czyny. I z kaucją było bardzo podobnie. Ale w końcu doczekaliśmy się finału tego legislacyjnego maratonu. Pod ustawą znalazł się podpis prezydenta i system kaucyjny w Polsce zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2025 r.

Faktura VAT marża to dokument, który przedsiębiorca ma prawo wystawić jedynie w określonych przypadkach. Podatek VAT nalicza się wtedy nie od kwoty sprzedaży, a wyłącznie od marży, jaką nałożył sprzedawca.

Od 1 lipca 2024 r. niemal wszystkie firmy będą musiały wystawiać i odbierać faktury w formie elektronicznej przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur. Prezydent właśnie podpisał ustawę, która kończy erę wystawiania faktur w formie papierowej lub elektronicznej, ale bez ściśle określonego formatu. Firmy mają niemal rok na dostosowanie się do nowego systemu, ale dla większości przedsiębiorców będzie to poważna rewolucja w prowadzeniu biznesu.

Deklarację VAT-R składają przedsiębiorcy, którzy chcą zarejestrować się jako czynni podatnicy VAT lub uzyskać status podatnika VAT zwolnionego. Druk pozwala również zaktualizować dane dotyczące VAT-UE.

Faktura proforma, w przeciwieństwie do faktury VAT, nie jest dokumentem księgowym, zatem nie podlega ewidencji rachunkowej. Pomimo tego przedsiębiorcy często sięgają po nią, zawierając transakcję z kontrahentem. Kiedy wystawić proformę, a kiedy zwykłą fakturę VAT?