Leasing operacyjny czy finansowy – co wybrać dla firmy
Leasing operacyjny i finansowy, choć podobne, różnią się w kwestii rozliczeń z leasingodawcą i podatkowych. Mogą też wpływać na aktualną pozycję firmy i jej sytuację finansową. Sprawdź, kiedy warto wybrać leasing operacyjny, a kiedy finansowy.
Leasing operacyjny a leasing finansowy
Leasing operacyjny można porównać do wynajmu, w którym przedmiot leasingu pozostaje własnością leasingodawcy (firmy leasingowej). Figuruje w jego bilansie, co oznacza, że to on dokonuje odpisów amortyzacyjnych. Leasingobiorca płaci raty, w ramach których ma prawo zaliczyć kwotę netto do kosztów uzyskania przychodów i odliczyć podatek VAT. Po zakończeniu okresu leasingu przedmiot wraca do leasingodawcy. Czas trwania umowy nie może być krótszy niż 40 proc. czasu amortyzacji przedmiotu, a w przypadku nieruchomości jest to minimum 10 lat.
Leasing finansowy charakteryzuje się tym, że po zakończeniu okresu umowy przedmiot staje się własnością leasingobiorcy. Podatek VAT płatny jest z góry, a kosztem uzyskania przychodu może być wyłącznie część odsetkowa. Przedmiot leasingu figuruje w bilansie i w ewidencji środków trwałych leasingobiorcy, który dokonuje odpisów amortyzacyjnych. Ponadto czas trwania umowy wynosi minimum 12 miesięcy.
Leasing finansowy i operacyjny w ujęciu podatkowym
Pod kątem podatkowym leasing operacyjny a leasing finansowy różnią się zasadniczo. Jeśli chodzi o podatek dochodowy, to w przypadku leasingu operacyjnego przedsiębiorca ma prawo obniżyć podstawę opodatkowania o wartość netto faktury. Oczywiście przyjmując, że wydatek spełnia założenia ustawowe kosztu podatkowego. W przypadku leasingu finansowego przedsiębiorca może natomiast obniżyć podstawę opodatkowania o wartość miesięcznej amortyzacji.
Podatek VAT w leasingu finansowym trzeba opłacić w całości wraz z pierwszą ratą, tuż po odbiorze przedmiotu. W leasingu operacyjnym VAT płacimy sukcesywnie każdego miesiąca.
Kiedy warto wybrać leasing operacyjny, a kiedy finansowy?
Leasing operacyjny polecany jest przedsiębiorcom, którzy chcą zwiększyć bieżące koszty działalności. Ma to miejsce zwłaszcza wtedy, gdy okres obowiązywania umowy jest krótki. W Polsce dominuje właśnie leasing operacyjny, który zachęca prowadzących firmy większą elastycznością.
Leasing finansowy znajduje zastosowanie w przypadku, gdy zależy nam nie tyle na kosztach, jak na pozyskaniu odpowiedniego sprzętu. Może być to maszyna produkcyjna, którą i tak będziemy użytkować w kolejnych latach, dlatego chcemy, by w późniejszym okresie stała się naszą własnością. Leasing finansowy wymaga większego zaangażowania kapitału w momencie nawiązania umowy (chociażby ze względu na konieczność zapłaty podatku VAT wraz z pierwszą ratą), ale i tak jest ono mniejsze, niż w przypadku zakupu przedmiotu.
Więcej poradników znajdziesz na Bizblog.pl:
Leasing w firmie – aspekty praktyczne
Zastanawiasz się nad wyborem oferty leasingu dla swojej firmy? Zanim zdecydujesz pomiędzy leasingiem operacyjnym a finansowym, odpowiedz sobie na kilka pytań:
- jak wysoki kapitał możesz zaangażować na start,
- jak długo planujesz użytkować dany przedmiot,
- ile będzie wynosić rata leasingowa,
- na jaki okres będzie zawarta umowa?
Nie ma jednoznacznej odpowiedzi na to, który rodzaj leasingu jest lepszy: operacyjny czy finansowy. Zakładając, że prowadzisz firmę, która musi nadążać za najnowszymi trendami, większą elastyczność gospodarowania majątkiem zapewni ci leasing operacyjny. Chcesz mieć najnowszy model samochodu? Proszę bardzo, za kilka lat wymienisz go na nowy bez zbędnych formalności. Ale jeśli potrzebujesz niezawodnego auta dostawczego, które umożliwi ci realizację dostaw na czas, warto rozważyć leasing finansowy.
Każda decyzja powinna być podyktowana aktualnymi i przyszłymi potrzebami firmy, zwłaszcza że oba rodzaje leasingu wymagają pewnego zaangażowania finansowego.
