Masz niedopłatę PIT? Sprawdź, jak uniknąć kary
Rozliczenie PIT za 2025 rok może wiązać się z koniecznością zapłaty podatku. Sprawdź, jak to zrobić, aby uniknąć sankcji.
Skąd się bierze niedopłata PIT?
Rozliczasz się z podatku dochodowego za 2025 rok i nagle okazuje się, że musisz zwrócić fiskusowi (często całkiem sporą) sumę? To nic innego, jak niedopłata PIT. Wynika ona z faktu, że suma zaliczek odprowadzonych do urzędu skarbowego w ciągu roku jest niższa niż faktyczny podatek należny wynikający z zeznania rocznego. Skąd właściwie bierze się niedopłata? Najczęściej powstaje ona wskutek:
- przekroczenia progu podatkowego – jeśli zarobiłeś w roku więcej niż 120 000 zł, a zaliczki na PIT były odprowadzane według stawki 12 proc., w zeznaniu rocznym zostaną policzone według stawki 32 proc.,
- wielokrotnego korzystania z kwoty zmniejszającej podatek – podatnik może odliczyć ją z jednego źródła, a jeśli odlicza ją każdy pracodawca/zleceniodawca, powstaje niedopłata,
- uwzględnienia nieprawidłowych kosztów uzyskania przychodu – problem ten dotyczy przedsiębiorców, którzy błędnie sklasyfikowali niektóre koszty.
Jak prawidłowo zapłacić niedopłatę?
Zapłata podatku odbywa się wyłącznie na indywidualny mikrorachunek podatkowy. Każdy podatnik posiada własny numer rachunku, który można wygenerować na stronie podatki.gov.pl lub uzyskać w urzędzie skarbowym. W przelewie należy wskazać swój identyfikator podatkowy – w przypadku przedsiębiorców jest to NIP, w przypadku osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej – numer PESEL. Ponadto w opisie przelewu musi znaleźć się rodzaj formularza oraz rok podatkowy, za który płacisz podatek.
Błędne oznaczenie roku lub formularza może spowodować nieprawidłowe zaksięgowanie wpłaty, dlatego warto dokładnie sprawdzić dane przed wysłaniem przelewu. Po dokonaniu płatności należy zachować potwierdzenie przelewu oraz Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO) złożonego zeznania.
Podatek wynikający z rocznego zeznania PIT należy zapłacić w tym samym terminie, w którym składa się deklarację. W przypadku rozliczeń za 2025 rok ostateczny termin przypada 30 kwietnia 2026 roku. Do tego dnia trzeba zarówno złożyć zeznanie, jak i uregulować ewentualną niedopłatę.
Co grozi za brak zapłaty podatku w terminie?
Nieuregulowanie niedopłaty w terminie powoduje powstanie zaległości podatkowej. Urząd skarbowy może wówczas:
- naliczyć odsetki za zwłokę,
- wszcząć postępowanie podatkowe,
- skierować sprawę do egzekucji administracyjnej,
- nałożyć karę grzywny w postępowaniu karnym skarbowym.
Zgodnie z Kodeksem karno-skarbowym uporczywe niewpłacanie podatku może zostać uznane za wykroczenie skarbowe. W postępowaniu mandatowym grzywna może wynieść do 5 000 zł. W przypadku wyższych kwot zaległości możliwa jest odpowiedzialność za przestępstwo skarbowe.
Warto podkreślić, że samo jednorazowe spóźnienie nie zawsze oznacza automatyczną karę, jednak ignorowanie obowiązku zapłaty znacząco zwiększa ryzyko sankcji.
Czytaj więcej na Bizblog.pl:
Czynny żal – sposób na uniknięcie odpowiedzialności?
Jeżeli doszło do spóźnienia z zapłatą lub złożeniem zeznania, podatnik może skorzystać z instytucji czynnego żalu. Polega ona na dobrowolnym zawiadomieniu urzędu o popełnieniu czynu zabronionego oraz uregulowaniu zaległości.
Warunkiem skuteczności czynnego żalu jest to, aby urząd nie posiadał jeszcze udokumentowanej wiedzy o naruszeniu. Złożenie zawiadomienia i zapłata podatku wraz z odsetkami może uchronić podatnika przed karą grzywny, dlatego z rozliczeniem nie warto zwlekać. Jeśli urząd rozpocznie kontrolę lub postępowanie wyjaśniające, możliwość złożenia czynnego żalu przepada.
