Dostał pieniądze od ojca i popełnił błąd. Fiskus nie dał się nabrać
Mężczyzna dostał od ojca pieniądze z wynajmu mieszkania i uznał, że darowizna jest od obojga rodziców. Skarbówka stwierdziła jednak, że skoro umowę podpisał tylko z ojcem, to on jest jedynym darczyńcą. Limit zwolnienia z podatku liczy się więc tylko od niego.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację dotyczącą podatku od spadków i darowizn. Wniosek złożył syn, który otrzymuje od ojca pieniądze pochodzące z wynajmu mieszkania. Myślał, że formalnie dostaje pieniądze od obojga rodziców. Urząd uznał jednak, że jest w błędzie.
Pieniądze od ojca czy od rodziców?
Sprawa dotyczy ojca będącego jedynym właścicielem mieszkania stanowiącego jego majątek osobisty. Lokal jest wynajmowany, a dochody z najmu trafiają do wspólnego majątku małżonków, ponieważ między rodzicami obowiązuje ustawowa wspólność majątkowa. Syn zawarł jednak umowę darowizny wyłącznie z ojcem, który przelewa mu pieniądze na konto.
Darowizny są realizowane przelewami bankowymi z rachunku ojca. W październiku ich suma przekroczyła 36 120 zł, czyli kwotę wolną od podatku dla najbliższej rodziny. Syn uznał, że skoro środki pochodziły z majątku wspólnego rodziców, to darczyńcami są oboje. W jego ocenie należało złożyć dwa zgłoszenia i liczyć limit osobno dla każdego z nich.
Więcej w Bizblogu o podatkach:
Wnioskodawca przekonywał, że dochody z najmu automatycznie stają się częścią majątku wspólnego małżonków. Przelew z konta jednego z nich miał być tylko techniczną formą przekazania pieniędzy. Jego zdaniem darowizna faktycznie pochodzi od obojga rodziców, dlatego kwota wolna powinna być liczona oddzielnie dla matki i ojca w pięcioletnim okresie.
Dlaczego skarbówka powiedziała „nie”?
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej nie zgodził się z tym stanowiskiem. W interpretacji podkreślono, że umowa darowizny została zawarta wyłącznie z ojcem, a matka nie była jej stroną. To oznacza, że formalnie tylko ojciec występuje jako darczyńca, niezależnie od tego, że środki pochodzą z majątku wspólnego małżonków.
Urząd wyjaśnia, że w przypadku darowizny z majątku wspólnego konieczna jest zgoda drugiego małżonka. Taka zgoda czyni umowę ważną, ale nie sprawia, że małżonek automatycznie staje się darczyńcą. Jest to jedynie potwierdzenie, że przekazanie pieniędzy może nastąpić. W efekcie jedynym darczyńcą pozostaje osoba wskazana w umowie.
To rozstrzygnięcie rodzi konkretne konsekwencje podatkowe. Limit kwoty wolnej od podatku liczy się wyłącznie od jednego darczyńcy, czyli od ojca. Oznacza to, że nie można podzielić darowizny na dwóch rodziców, by skorzystać z podwójnego limitu. Zgłoszenie darowizny należy złożyć tylko jedno, wskazując ojca jako osobę przekazującą środki.
