Darowizna w rodzinie bez podatku. Jeden błąd wszystko psuje
Przekazanie dziecku majątku w formie darowizny nie musi wiązać się z koniecznością zapłaty podatku. Sprawdź, jak rozliczyć się z fiskusem w 2026 roku.
Podatek od darowizny w Polsce
Darowizny w Polsce co do zasady podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Ustawodawca przewiduje jednak możliwość uzyskania zwolnienia po spełnieniu pewnych warunków. Przede wszystkim należy rozeznać, w jakiej grupie podatkowej znajdują się darczyńca i obdarowany. Ważna jest także kwota darowizny uzyskanej od tej samej osoby w ciągu pięciu lat.
Rodzice, którzy chcą przekazać swoim dzieciom majątek w formie darowizny, znajdują się na uprzywilejowanej pozycji. Należą oni do pierwszej grupy podatkowej, dla której 5-letni limit wynosi 36 120 zł. Oznacza to, że jeżeli w ciągu pięciu lat wartość przekazanych darowizn nie przekroczy tej kwoty, dziecko nie będzie musiało płacić podatku. Warunkiem jest jednak zgłoszenie faktu przekazania darowizny naczelnikowi urzędu skarbowego.
Zerowa grupa podatkowa i jej szczególne uprawnienia
Zerowa grupa podatkowa to jedno z najkorzystniejszych rozwiązań w polskim systemie podatkowym dotyczących spadków i darowizn. Pozwala ona najbliższym członkom rodziny na całkowite uniknięcie podatku od otrzymanego majątku, pod warunkiem spełnienia określonych formalności. Zerowa grupa podatkowa nie jest klasyczną grupą podatkową w rozumieniu ustawy, lecz szczególnym zwolnieniem podatkowym, które dotyczy najbliższej rodziny. Obejmuje ona osoby zaliczane formalnie do I grupy podatkowej, ale spełniające dodatkowe warunki uprawniające do pełnego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, bez względu na wartość otrzymanego majątku.
Do zerowej grupy podatkowej zaliczają się:
- małżonek,
- dzieci (w tym przysposobione),
- wnuki,
- prawnuki,
- rodzice,
- dziadkowie,
- pasierb,
- rodzeństwo.
Zerowa grupa podatkowa daje pełne zwolnienie z podatku, niezależnie od wartości darowizny lub spadku. W przeciwieństwie do standardowej I grupy podatkowej, nie obowiązuje tu limit kwoty wolnej (36 120 zł w 2026 r.). Nawet darowizna w wysokości kilkuset tysięcy złotych lub przekazanie nieruchomości mogą być nieopodatkowane. Kluczowe znaczenie ma jednak dochowanie obowiązków formalnych, ponieważ ich niedopełnienie powoduje utratę prawa do zwolnienia.
Warunki skorzystania z zerowej grupy podatkowej
Aby skorzystać z pełnego zwolnienia podatkowego w 2026 roku, należy spełnić dwa podstawowe warunki: zgłosić nabycie darowizny i udokumentować przekazanie środków pieniężnych (bądź rzeczy ruchomych czy nieruchomości). Obdarowany musi zgłosić otrzymanie darowizny do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 w terminie sześciu miesięcy. W przypadku darowizn pieniężnych konieczne jest ich udokumentowanie, np. poprzez potwierdzenie przelewu bankowego. Darowizna przekazana wyłącznie w gotówce może zostać zakwestionowana przez urząd skarbowy, dlatego dobrze, aby cała operacja odbyła się z udziałem banku.
Więcej o podatkach przeczytasz na Bizblog.pl:
Kiedy zwolnieniez podatku od spadków i darowizn nie przysługuje?
Zwolnienie w ramach zerowej grupy podatkowej nie przysługuje, jeżeli:
- darowizna nie zostanie zgłoszona w terminie,
- obdarowany nie przedstawił dowodów nabycia darowizny,
- strony nie należą do kręgu osób objętych zwolnieniem.
W takim przypadku darowizna podlega opodatkowaniu według zasad I grupy podatkowej, a urząd skarbowy może naliczyć podatek wraz z odsetkami, jeśli nie został on przekazany w terminie.
Warto pamiętać, że osoby z tzw. zerowej grupy nie muszą zgłaszać darowizny, której wartość nie przekracza 36 120 zł (mowa o wszystkich darowiznach otrzymanych w ciągu pięciu lat od tej samej osoby).
