Podatek od platform sprzedażowych. Nowe obowiązki dla mikrofirm
W ostatnich latach rynek e-commerce dynamicznie się rozwija, a sprzedaż za pośrednictwem zagranicznych i krajowych platform internetowych stała się powszechnym kanałem dystrybucji także dla najmniejszych przedsiębiorców. Dowiedz się, jakie w związku z tym czekają ich obowiązki.
Czym jest Dyrektywa DAC7?
Dyrektywa Rady (UE) 2021/514, znana jako DAC7, została przyjęta przez Unię Europejską w celu rozszerzenia zasad współpracy administracyjnej w zakresie podatków. Polska wdrożyła jej postanowienia do prawa krajowego poprzez nowelizację ustawy o wymianie informacji podatkowych, która weszła w życie 1 lipca 2024 r.
Głównym celem DAC7 nie jest narzucenie nowego podatku, lecz uszczelnienie systemu podatkowego oraz zapewnienie organom skarbowym szerszego dostępu do informacji o działalności prowadzonej poprzez platformy internetowe. Chodzi o to, aby skarbówka posiadała informację na temat przepływu towarów zarówno za pośrednictwem platform krajowych, jak i zagranicznych. Kolejnym, nieco bardziej oczywistym celem jest wyłapanie osób, które prowadzą ukrytą działalność gospodarczą. Dobrze widać to na przykładzie Vinted, gdzie niektórzy sprzedają ubrania w ilościach wręcz hurtowych. Osoby te, po spełnieniu pewnych warunków, mają obowiązek założyć działalność gospodarczą lub przynajmniej odprowadzać podatek z działalności nierejestrowanej.
Nowe obowiązki raportowe także dla małych firm
Nowe regulacje nakładają obowiązek raportowania na operatorów platform cyfrowych takich jak Allegro, Vinted, OLX czy Amazon. Operatorzy muszą gromadzić i przekazywać do Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) szczegółowe informacje o sprzedawcach i ich transakcjach. Raporty zawierają m.in. dane sprzedawców, wypłacone im kwoty oraz liczbę przeprowadzonych przez nich transakcji. Przekazywanie informacji do KAS dotyczy wszystkich podmiotów, które przekroczyły określone progi: minimum 30 transakcji w ciągu roku lub łączną wartość sprzedaży powyżej 2 000 euro. Jeżeli spełnione są oba te kryteria, operator platformy ma obowiązek przesłać dane o takim sprzedawcy.
Warto podkreślić, że obowiązki sprawozdawcze nie dotyczą drobnych, okazjonalnych sprzedaży. Ci, którzy chcą np. pozbyć się ubranek czy zabawek dziecka, a na sprzedaży zarobią niewielką kwotę, nie muszą się niczym martwić.
Więcej o rynku e-commerce przeczytacie w tych tekstach:
Nowy podatek dla mikrofirm?
Dyrektywa DAC7 nie wprowadza nowego podatku, a obowiązek raportowania. Nawet samo otrzymanie przez fiskusa informacji o transakcjach nie oznacza automatycznego obowiązku zapłaty podatku przez sprzedawcę, ani konieczności rejestracji działalności gospodarczej. Niemniej jednak dane te mogą zostać wykorzystane w dalszych postępowaniach podatkowych, np. do weryfikacji, czy sprzedaż prowadzona przez osobę fizyczną nie powinna być traktowana jako działalność gospodarcza, co pociągałoby konsekwencje podatkowe.
Nowe obowiązki dla mikrofirm
Dyrektywa DAC7 stanowi pewne wyzwanie zarówno dla mikroprzedsiębiorców, jak i dla tych, którzy do tej pory sprzedali rzeczy w dużych ilościach, ale formalnie nie prowadzili działalności gospodarczej. Operatorzy platform często są zobowiązani poinformować sprzedawcę, że jego dane zostały przekazane organom podatkowym. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorcy muszą reagować na takie zawiadomienia i przekazać dodatkowe dane, jeśli platformy o to poproszą. Dodatkowo przedsiębiorcy mogą zostać poproszeni o udokumentowanie kosztów, przychodów czy statusu działalności, co wymaga rzetelnej księgowości i przejrzystości finansów. Natomiast osoby, które handlują ja szeroką skalę, muszą ocenić, czy ich działalność handlowa nie przekracza granicy działalności okazjonalnej i nie wymaga formalnej rejestracji działalności gospodarczej oraz odpowiednich rozliczeń podatkowych.
