Krypto i podatki. Najczęstsze pułapki inwestorów
Zarabiasz na kryptowalutach? W takim razie będziesz musiał rozliczyć się ze skarbówką. Sprawdź, jak to zrobić.
Odpłatne zbycie walut wirtualnych – obowiązki podatkowe
W polskim porządku prawnym przychody z odpłatnego zbycia walut wirtualnych, w tym m.in. kryptowalut, traktowane są jako przychody z kapitałów pieniężnych. Podatnicy, którzy zarabiają w ten sposób, muszą złożyć PIT-38, jeśli w danym roku podatkowym osiągnęli przychód z odpłatnego zbycia walut wirtualnych lub ponieśli wydatki na ich nabycie. Dochód należy opodatkować stawką 19 proc. i wpłacić należny podatek na konto urzędu skarbowego. Termin to 30 kwietnia roku następującego po roku, w którym osiągnięto przychód.
Czytaj więcej na Bizblog.pl:
Jak rozliczyć PIT-38?
Pierwszym krokiem do rozliczenia PIT-38 jest ustalenie przychodu. Składają się na niego:
- sprzedaż kryptowaluty za prawny środek płatniczy (np. złotówki) lub jego równowartość,
- użycie kryptowaluty do zapłaty za towar, usługę lub prawo majątkowe niebędące walutą wirtualną.
Natomiast sama wymiana jednej kryptowaluty na inną nie powoduje powstania przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PIT.
W kolejnym kroku należy ustalić koszty uzyskania przychodu. Są to wydatki udokumentowane, poniesione bezpośrednio na nabycie kryptowaluty oraz koszty związane ze zbyciem. Do kosztów można zaliczyć m.in. cenę zakupu kryptowaluty czy prowizję giełdową.
Dochód do opodatkowania obliczamy, odejmując od przychodu koszty jego uzyskania. Następnie uzyskaną kwotę mnożymy razy 19 proc.
Ustalając kwotę przychodu, trzeba zwrócić szczególną uwagę na raporty giełdowe. Częstym błędem jest brak potwierdzeń albo pominięcie transakcji. Zwykle ma to miejsce przy wielu giełdach lub zdecentralizowanych platformach i wpływa na kwotę przychodu. Warto pamiętać, że błędy w raportach giełdowych nie chronią podatnika przed koniecznością zapłaty podatku. Trzeba więc we własnym zakresie kontrolować przeprowadzane transakcje i stan portfela inwestycyjnego, ponieważ jakiekolwiek zaniedbania mogą skutkować surowymi karami.
O czym pamiętać, rozliczając podatek od kryptowalut?
W podatku od kryptowalut bardzo ważne jest ustalenie obowiązku podatkowego. Wielu inwestorom sprawia to problem, ponieważ nie każda transakcja stanowi przychód w rozumieniu przepisów podatkowych. Ponadto nie każdy wydatek można uznać za koszt, jak ma to miejsce np. przy zakupie sprzętu do kopania. Do kosztów nie zaliczymy również rachunków za energię elektryczną czy szkoleń związanych z handlem kryptowalutami. Podatnik, który chce odliczyć koszty uzyskania przychodów, musi je udokumentować. Dowody należy przechowywać przez 5 kolejnych lat licząc od końca roku, w którym złożono deklarację PIT-38. Przy czym nie ma konieczności załączania ich do rocznego zeznania.
Jeszcze kilka lat temu skarbówka nie wiedziała, jak opodatkować przychód z handlu kryptowalutami. Dziś niezłożenie zeznania podatkowego w terminie skutkuje sankcjami i koniecznością zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami.
