CRBR budzi strach. Jednoosobowe firmy nie muszą, ale jest haczyk
Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych to elektroniczna, publiczna baza prowadzona przez Ministerstwo Finansów, która gromadzi dane o osobach fizycznych sprawujących realną kontrolę lub czerpiących korzyści z działalności przedsiębiorstw. Dowiedz się, jakie obowiązki w zakresie zgłoszenia do CRBB ma jednoosobowa firma.
Czym jest CRBR i kogo dotyczy?
Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych to baza prowadzona przez Ministerstwo Finansów, której celem jest zapobieganie praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. Odbywa się to poprzez zwiększenie przejrzystości struktury właścicielskiej firm. Dane w CRBR są publiczne i dostępne bezpłatnie, co oznacza, że każdy, np. kontrahent, bank czy instytucje finansowe, mogą je zweryfikować.
Obowiązek zgłoszenia beneficjenta do CRBR dotyczy przede wszystkim spółek prawa handlowego, a więc spółek osobowych i kapitałowych, które są wpisane do Krajowego Rejestru Sądowego. Zgodnie z przepisami podmiotami zobowiązanymi do zgłoszenia są zatem spółki.
Obowiązek zgłoszenia do CRBR dla firm jednoosobowych
Ze względu na to, że obowiązek zgłoszeniowy w przypadku CRBR dotyczy spółek, przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą nie muszą dopełniać w tym zakresie formalności. Problematycznym jest natomiast fakt, iż prowadzący działalność we własnym zakresie pozostaje de facto beneficjentem rzeczywistym. Na szczęście, pomimo tej zależności, nadal nie trzeba dokonywać żadnych zgłoszeń. To, że przedsiębiorca czerpie korzyści ze swojej działalności ma znaczenie głównie przy stosowaniu procedur AML przez instytucje finansowe, a nie jako obowiązek rejestracyjny w CRBR. Niemniej jednak, mimo że formalnie JDG nie podlega CRBR, instytucje finansowe mają prawo wymagać informacji zgodnie z procedurami AML. W takiej sytuacji właściciel JDG może być traktowany jako beneficjent rzeczywisty.
W przypadku przekształcenia JDG w spółkę (np. spółka z o.o.), następuje zmiana formy działalności, a nowy podmiot będzie prawdopodobnie objęty obowiązkiem zgłoszenia do CRBR. Wtedy trzeba ustalić beneficjenta rzeczywistego i złożyć odpowiedni wniosek.
Więcej poradników znajdziesz na Bizblog.pl:
CRBR a spółki osobowe
Zgodnie z przepisami ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu (AML), obowiązek wpisu do CRBR dotyczy nie tylko spółek kapitałowych, lecz także spółek osobowych, a więc:
- spółek jawnych,
- spółek komandytowych,
- spółek komandytowo-akcyjnych,
- (od 2021 r.) także spółek partnerskich.
Ustalając UBO dla spółki osobowej, należy wziąć pod uwagę:
- osoby fizyczne będące wspólnikami spółki - jeżeli posiadają uprawnienia do reprezentacji, prowadzenia spraw spółki, udziału w głosowaniach, praw do zysków itp.,
- osoby, które w sposób faktyczny lub pośredni sprawują kontrolę nad spółką - np. przy własności pośredniej, uprawnieniach do głosowania, umowach z innymi wspólnikami czy innych formach wpływu,
- osoby zajmujące najwyższe stanowiska kierownicze w spółce.
W praktyce w typowych spółkach jawnych czy komandytowych zwykle za beneficjentów rzeczywistych uznaje się wszystkich wspólników, które są osobami fizycznymi.
