CRBR obowiązkowy dla firm. Nawet milion kary za brak zgłoszenia
Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych (CRBR) został powołany w celu zapobiegania wykorzystywania systemu finansowego do prania pieniędzy i finansowania terroryzmu. Sprawdź, jak zgłosić do niego beneficjenta.
Kto jest beneficjentem rzeczywistym?
Definicja beneficjenta rzeczywistego jest szeroka. W przypadku osoby prawnej innej niż spółka, której papiery wartościowe są dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym podlegającym wymogom ujawniania informacji wynikającym z przepisów prawa Unii Europejskiej lub odpowiadających im przepisów prawa państwa trzeciego, beneficjentem rzeczywistym jest:
- osoba fizyczna, której przysługuje prawo własności więcej niż 25 proc. ogólnej liczby udziałów lub akcji tej osoby prawnej,
- osoba fizyczna, która dysponuje liczbą głosów większą niż 25 proc. ogólnej liczby głosów,
- osoba fizyczna, która sprawuje kontrolę nad osobą prawną lub osobami prawnymi, którym łącznie przysługuje prawo własności więcej niż 25 proc. ogólnej liczby udziałów lub akcji lub które łącznie dysponują więcej niż 25 proc. ogólnej liczby głosów w organie stanowiącym tej osoby prawnej,
- osoba fizyczna, która sprawuje kontrolę nad osobą prawną poprzez posiadanie stosownych uprawnień,
- osoba fizyczna zajmująca wyższe stanowisko kierownicze (jeśli nie można ustalić tożsamości osób fizycznych omówionych w pkt. 1-4).
Jeśli chodzi o trust, to beneficjentem rzeczywistym jest:
- założyciel, w tym fundator,
- powiernik, w tym członka zarządu,
- nadzorca,
- inna osoba sprawująca kontrolę nad trustem,
- inna osoba fizyczna o uprawnieniach równoważnych, o których mowa w powyższych punktach,
- beneficjent, w tym beneficjenta w rozumieniu ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r., o fundacji rodzinnej lub - w przypadku gdy osoby fizyczne czerpiące korzyści z danego trustu nie zostały jeszcze określone - grupę osób, w których głównym interesie powstał lub działa trust.
Beneficjentem rzeczywistym jest też osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, wobec której nie stwierdzono przesłanek lub okoliczności mogących wskazywać na fakt sprawowania kontroli nad nią przez inną osobę fizyczną.
Jak zgłosić beneficjenta rzeczywistego do CRBR?
Zgłoszenia do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych można dokonać na stronie internetowej crbr.podatki.gov.pl. W kolejnych krokach należy:
- wybrać opcję „utwórz zgłoszenie”,
- podać NIP i wybrać formę organizacyjną jednostki,
- ponownie wybrać „utwórz zgłoszenie” - w tym miejscu można także zaktualizować poprzednie zgłoszenia,
- wpisać dane spółki, dane beneficjentów rzeczywistych i reprezentantów jednostki,
- wybrać podstawę prawną wpisu,
- zaznaczyć oświadczenie o świadomości odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia,
- zapisać dokument,
- podpisać formularz profilem zaufanym ePUAP lub podpisem kwalifikowanym,
- zaakceptować i wysłać dokument.
Potwierdzenie złożenia wniosku będzie dostępne w zakładce „sprawdź status zgłoszenia”. Warto pobrać je i przechowywać w dokumentacji, ponieważ stanowi ono potwierdzenie spełnienia swojej powinności.
Dane, które zostały zawarte we wniosku, po chwili powinny pojawić się w rejestrze. Dla pewności można sprawdzić, czy rzeczywiście w nim figurują.
Czytaj także na Bizblog.pl:
Kary za brak zgłoszenia do CRBR
Zgłoszenie beneficjenta rzeczywistego do CRBR nie jest możliwością, a obowiązkiem. Naruszenie go przez podmiot zobowiązany zagrożone jest karą nawet do 1 mln zł. Jeśli beneficjent rzeczywisty będzie utrudniał jednostce realizację obowiązku, może zostać ukarany karą w kwocie nawet 50 tys. zł. Kary pieniężne nakłada Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy.
Przepisy dotyczące CRBR nie są jedynie pustą literą prawa. Zgodnie z danymi statystycznymi udostępnionymi Gazecie Podatkowej, Dyrektor IAS w Bydgoszczy w okresie od 1 stycznia 2021 roku do 31 maja 2025 roku zweryfikował blisko 39 tys. zgłoszeń o nieprawidłowościach. Łączna wartość nałożonych do tej pory kar pieniężnych przekracza 11 mln zł, a średnia kara wynosiła 10 400,35 zł.
