Sprzedaż złota, srebra i dzieł sztuki. Sprawdź, kiedy wkracza fiskus
W obrocie prywatnym i gospodarczym coraz częściej pojawiają się transakcje obejmujące metale szlachetne, dzieła sztuki oraz przedmioty kolekcjonerskie. Dowiedz się, kiedy ich sprzedaż wymaga zarejestrowania firmy!
Handel metalami szlachetnymi i dziełami sztuki – aspekty podatkowe
W Polsce zarówno handel metalami szlachetnymi, jak i dziełami sztuki bardziej opłaca się osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej. W przypadku złota czy srebra nie obowiązują limity, a dodatkowo podatnicy mogą skorzystać ze zwolnienia w podatku dochodowym od osób fizycznych. Warunkiem jest zawarcie transakcji sprzedaży dopiero po upływie sześciu miesięcy od zakupu. Podobnie sprawa wygląda w odniesieniu do dzieł sztuki. Osoby fizyczne nie muszą rozliczać się z podatku VAT, a zwłaszcza nie podlegają skomplikowanej procedurze dotyczącej dzieł sztuki i przedmiotów kolekcjonerskich.
Przedsiębiorcy natomiast mają obowiązek rozliczać zarówno zakup, jak i sprzedaż na zasadach przewidzianych dla nich. Muszą zatem wykazać przychód i rozliczyć podatek VAT, jeśli jest to konieczne.
Kiedy to działalność gospodarcza, a kiedy sprzedaż inwestycyjna?
Interpretacje organów podatkowych i doktryna wskazują pewne kryteria, które pozwalają ocenić, czy dana sprzedaż złota, srebra, dzieł sztuki ma charakter działalności gospodarczej, czy jest czynnością jednorazową o charakterze inwestycyjnym. To ważna informacja dla osób, które chętnie lokują wolne środki pieniężne w produktach alternatywnych dla finansowych.
Zgodnie z przepisami, aby mówić o działalności gospodarczej w rozumieniu podatkowym, muszą być spełnione łącznie pewne warunki. Pierwsze dotyczy zarobkowego charakteru transakcji. Nawet, jeśli w danym momencie zysk nie wystąpił, z założenia działalność gospodarcza może być podejmowana z zamiarem uzyskania dochodu. Z drugiej strony, inwestycje też mają charakter zarobkowy, dlatego dodatkowo musi pojawić się kolejny aspekt. Dotyczy on działalności wykonywanej w sposób zorganizowany i ciągły. Ponadto podatnik musi działać na własny rachunek.
Jeśli powyższe warunki są spełnione, to sprzedaż może być traktowana jako działalność gospodarcza, co niesie za sobą konieczność jej rejestracji. Przedsiębiorca będzie musiał prowadzić ewidencję księgową, płacić podatek dochodowy według wybranej formy opodatkowania i - w niektórych przypadkach - odprowadzać składki ZUS.
Więcej porad podatkowych znajdziesz na Bizblog.pl:
Sprzedaż jako inwestycja lub czynność o charakterze prywatnym
Analogicznie, skarbówka stosuje pewne kryteria do oceny, czy działalność podatnika ma charakter inwestycyjny. Dzieje się tak, jeśli ma ona charakter incydentalny, niezorganizowany i nie jest nastawiona na generowanie stałego dochodu. Wtedy też podatnik musi pamiętać o ewentualnym rozliczeniu się z podatku dochodowego, jeżeli sprzedał przedmiot przed upływem sześciu miesięcy od daty zakupu. W pozostałych przypadkach można skorzystać ze zwolnienia.
Kiedy należy założyć działalność gospodarczą?
Czasami trudno wychwycić moment, w którym incydentalne transakcje stają się sposobem na życie. Lepiej jednak nie czekać, aż zrobi to skarbówka. Kontrolowanie przychodów, prowadzenie ewidencji własnej i efektywne rozliczanie się z osiągniętych zysków to absolutna podstawa. Warto mieć na uwadze, że choć prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z wieloma obowiązkami, to jej niezałożenie może nieść za sobą poważne konsekwencje prawne i finansowe. Przyszły przedsiębiorca musi więc dopełnić formalności, aby legalnie handlować.
