Sprzedaż działki po rodzicach. Jeden błąd i podzielisz się spadkiem z fiskusem
Odziedziczoną po rodzicach działkę można sprzedać, ale trzeba liczyć się ze skutkami podatkowymi takiej decyzji. Sprawdź, kiedy będzie trzeba zapłacić podatek, a w jakich sytuacjach można go uniknąć.
Sprzedaż działki odziedziczonej po rodzicach – informacje podstawowe
Odziedziczenie działki po rodzicach wiąże się nie tylko z procedurą spadkową, ale także z późniejszymi skutkami podatkowymi w razie sprzedaży nieruchomości. Kluczowym zagadnieniem jest okres pięcioletni, po upływie którego można skorzystać ze zwolnienia. Innymi słowy, jeśli sprzedajesz działkę przed upływem pięciu lat, masz obowiązek zapłacić podatek z tego tytułu. Jeśli jednak wstrzymasz się ze sprzedażą, unikniesz daniny.
Jak liczyć pięcioletni termin?
W przepisach podatkowych chodzi o niuanse, a w tym konkretnym przypadku o sposób liczenia terminu pięcioletniego. To ważne, ponieważ sprzedaż działki nawet z kilkudniowym wyprzedzeniem będzie wiązała się z obowiązkiem uiszczenia podatku. Jak zatem liczyć termin pięcioletni? Pierwszym krokiem jest ustalenie, kiedy rodzic (spadkodawca) nabył działkę lub prawo do niej – np. zakupił ją czy otrzymał w drodze darowizny. W ujęciu prawnym nabycie to moment, w którym spadkodawca uzyskał własność lub prawo majątkowe do nieruchomości. Następnie pięcioletni okres liczy się od ostatniego dnia roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez spadkodawcę. W rzeczywistości więc nie skupiamy się na dacie nabycia spadku, a momencie, w którym to spadkodawca nabył działkę. Takie rozwiązanie jest korzystniejsze dla podatnika zwłaszcza, że w wielu przypadkach działka najpierw przez lata jest własnością rodziców, a dopiero później ci przekazują ją swoim dzieciom w formie spadku.
Na przykład, jeśli rodzic kupił działkę 4 maja 2020 roku, to termin pięcioletni upłynie 31 grudnia 2025 roku. Podatnik, który sprzeda ją 2 lutego 2026 roku, skorzysta ze zwolnienia. Ale jeśli będzie chciał to zrobić wcześniej, np. 5 maja 2025 roku, będzie musiał zapłacić podatek.
Więcej o przeczytasz na Bizblog.pl:
Nowe nabycie – czym jest i jak je rozliczyć?
Przy dziedziczeniu nieruchomości możemy mieć do czynienia z tzw. nowym nabyciem. Dochodzi do niego wtedy, gdy w wyniku działu spadku udział w nieruchomości ulega powiększeniu. 5-letni termin uprawniający do zwolnienia dla tej części zaczyna biec od chwili powiększenia udziału. Na przykład, jeśli doszło do niego 5 lipca 2021 roku, to ze zwolnienia podatkowego będzie można skorzystać dopiero po 31 grudnia 2026 roku.
Sprzedaż odziedziczonej nieruchomości – na co uważać?
Jeżeli zamierzasz sprzedać działkę odziedziczoną po rodzicach, musisz przestrzegać 5-letniego okresu „karencji”. W przeciwnym razie nie będzie ci przysługiwało zwolnienie z podatku dochodowego, którego stawka wynosi 19 proc. Trzeba jednak pamiętać, że termin 5-letni liczymy od momentu nabycia nieruchomości przez spadkobiorcę. W sytuacji, gdy mamy do czynienia z kolejną sukcesją, nie trzeba ustalać daty nabycia nieruchomości przez poprzedniego spadkodawcę. Na przykład, gdy rodzic odziedziczył działkę po dziadkach, nie musisz ustalać, kiedy ci nabyli do niej prawo. Z punktu widzenia obowiązujących przepisów jest to mało istotne, podobnie jak moment nabycia działki przez ciebie. Wyjątkiem jest sytuacja, w której dochodzi do powiększenia udziałów, ponieważ powoduje ona konieczność liczenia okresu 5-letniego na nowych zasadach. Z podatkowego punktu widzenia powiększenie udziałów jest więc niekorzystne, jeśli planujesz w krótkim czasie sprzedać działkę.
