Forma opodatkowania 2026 r. Sprawdź, co się bardziej opłaca
Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą w Polsce mają do wyboru kilka form opodatkowania dochodów. Którą z nich wybrać po zmianach planowanych na 2026 rok?
Limity podatkowe na 2026 rok
Podstawową formą opodatkowania dochodów są zasady ogólne, zgodnie z którymi podatek opłaca się w stawce 12 proc. (do kwoty 120 000 zł) lub 32 proc. Podatnik może też wybrać podatek liniowy, który nalicza się według stawki 19 proc. niezależnie od osiągniętych dochodów. Pod tym względem w 2026 roku nic się nie zmieni. Natomiast osoby, które chcą opodatkować przychód ryczałtem, nie mogą w 2025 roku przekroczyć limitu 2 mln euro przychodu, co w przeliczeniu daje 8 517 200 zł. Jest to blisko o 50 tys. mniej w stosunku do roku ubiegłego.
Składka zdrowotna a forma opodatkowania
Wybór formy opodatkowania ma duży wpływ na sposób obliczania składki zdrowotnej. Jeśli chodzi o zasady ogólne, to w 2026 roku będziemy ją naliczać według stawki 9 proc. na podstawie dochodów osiągniętych w poprzednim miesiącu. Przy czym składka zdrowotna nie może być niższa niż 9 proc. minimalnego wynagrodzenia.
Preferencyjna forma obliczania składki dotyczy podatku liniowego i ryczałtu. W pierwszym przypadku można zastosować stawkę 4,9 proc., ale kwota należna za dany miesiąc nie może być niższa niż 9 proc. minimalnego wynagrodzenia (tak samo, jak przy zasadach ogólnych). Ryczałtowcy, których przychód mieści się w limicie 60 000 zł, jako podstawę obliczeń przyjmują 60 proc. przeciętnego wynagrodzenia z IV kwartału 2025 roku. Ci, którzy zarobią więcej niż 60 000 zł, ale mniej niż 300 000 zł, biorą pod uwagę 100 proc. przeciętnego wynagrodzenia z IV kwartału 2025 roku. Natomiast przedsiębiorcy, którzy osiągnęli przychód w kwocie wyższej niż 300 000 zł, jako podstawę przyjmują 180 proc. przeciętnego wynagrodzenia z IV kwartału 2025. Ponadto ryczałtowcy mogą odliczyć od przychodu 50 proc. zapłaconej składki zdrowotnej.
Kiedy warto wybrać zasady ogólne w 2025 roku?
Opodatkowanie na zasadach ogólnych wciąż będzie korzystne dla przedsiębiorców, którzy osiągają dochód mniejszy niż 120 000 zł. Mają oni prawo odliczać koszty uzyskania przychodów i korzystać z kwoty wolnej od podatku, która w 2026 roku pozostaje na niezmienionym poziomie (30 000 zł). Ponadto przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z licznym ulg podatkowych, rozliczać się z małżonkiem lub jako rodzic samotnie wychowujący dziecko. Co ważne, w przypadku zasad ogólnych nie trzeba zastanawiać się nad takimi kwestiami, jak np. świadczenie usług na rzecz byłego pracodawcy. Tego typu niuanse często wykluczają z preferencyjnych form opodatkowania.
Czytaj więcej na Bizblog.pl:
Podatek liniowy 2026 – dla kogo?
W 2026 roku podatek liniowy będzie dobrym rozwiązaniem dla przedsiębiorców, których dochody wpadają w drugi próg podatkowy. W ten sposób nie tylko zapłacą mniejszy podatek, ale też niższą składkę zdrowotną.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – kto skorzysta w 2026 roku?
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych powinni rozważyć przedsiębiorcy, którzy:
- nie generują wysokich kosztów,
- osiągają stosunkowo niski przychód (w ten sposób zapłacą mniejszą składkę zdrowotną),
- chcą prowadzić ewidencję księgową w formie uproszczonej.
Trzeba jednak pamiętać, że o ile zasady ogólne i podatek liniowy nie są objęte limitami, o tyle ryczałt już tak. Przedsiębiorcy powinni więc przeliczyć przychód, który osiągnęli do tej pory, a także uwzględnić ten, który planują osiągnąć do końca roku. W ten sposób może okazać się, że ryczałt – choć atrakcyjny – będzie poza ich zasięgiem.
Wybór formy opodatkowania 2026
Powyższe limity i sposoby obliczania składki zdrowotnej to swego rodzaju wskazówka dla przedsiębiorców, którzy zastanawiają się, jaką formę opodatkowania wybrać w 2026 roku. Warto jednak pamiętać, że decyzja musi być podyktowana przede wszystkim własnymi potrzebami oraz specyfiką działalności. Wybór nie może być kwestią przypadku, ponieważ wybraną formę opodatkowania trzeba stosować aż do końca roku podatkowego. Dlatego ci, którzy mają problem z jej określeniem, powinni skorzystać z pomocy doradcy podatkowego.
