Strata podatkowa nie przepada. Tak legalnie obniżysz podatek
Podatnicy, którzy w ubiegłych latach ponieśli stratę podatkową, mogą rozliczyć ją w zeznaniu rocznym. Tym samym mają prawo do obniżenia przyszłych zobowiązań wobec fiskusa. Sprawdź, jak zrobić to poprawnie.
Co to jest strata podatkowa i kiedy można ją odliczyć?
Na początku warto wyjaśnić, czym właściwie jest strata podatkowa. Powstaje ona wtedy, gdy koszty uzyskania przychodu przewyższają osiągnięte przychody w danym roku podatkowym. W takiej sytuacji podatnik nie osiąga dochodu, lecz wykazuje stratę, która – co najistotniejsza – nie przepada, ale może zostać wykorzystana w kolejnych latach podatkowych. Mechanizm ten ma na celu urealnienie opodatkowania w dłuższym okresie i uwzględnienie naturalnych wahań dochodów. Kluczową zasadą jest jednak to, że strata może być rozliczana wyłącznie w ramach tego samego źródła przychodów, z którego powstała. Nie można więc pomniejszyć dochodu z działalności gospodarczej stratą z najmu czy odwrotnie. Każde źródło, takie jak działalność gospodarcza, stosunek pracy, działalność wykonywana osobiście czy kapitały pieniężne, traktowane jest odrębnie. Warto o tym pamiętać, ponieważ to ograniczenie często bywa źródłem błędów.
Jak odliczyć stratę podatkową w zeznaniu za 2025 rok?
Podatnik ma na to maksymalnie pięć kolejnych lat podatkowych następujących po roku, w którym poniósł stratę. Jeśli w tym okresie nie zostanie ona w pełni wykorzystana, niewykorzystana część przepada bezpowrotnie. W praktyce oznacza to konieczność świadomego planowania rozliczeń i monitorowania pozostałej do odliczenia kwoty. Istotnym ograniczeniem jest również limit roczny. Co do zasady, w jednym roku można odliczyć maksymalnie 50 proc. straty wykazanej w danym roku. Jej pełne rozliczenie zajmuje co najmniej dwa lata, choć może trwać nawet pięć lat, jeśli dochody podatnika są niskie. Warto pamiętać, że niewykorzystanie pełnego limitu w jednym roku nie zwiększa limitu w kolejnych latach.
Odliczanie straty podatkowej krok po kroku
Proces rozliczenia straty w PIT 2025 można przedstawić krok po kroku. Pierwszym etapem jest ustalenie wysokości straty z lat ubiegłych. Należy sięgnąć do wcześniejszych deklaracji podatkowych i sprawdzić, jaka kwota straty została wykazana oraz jaka jej część została już rozliczona. To podstawowy krok, bez którego nie da się prawidłowo kontynuować rozliczenia. Drugim krokiem jest ustalenie dochodu osiągniętego w 2025 roku z tego samego źródła przychodów. Tylko od tego dochodu można odliczyć stratę. Trzeci etap polega na obliczeniu kwoty odliczenia. Należy uwzględnić zarówno limit 50 proc. pierwotnej straty, jak i wysokość bieżącego dochodu. Podatnicy mają też możliwość odliczyć stratę jednorazowo, o ile nie przekracza ona 5 mln zł.
Ostatnim krokiem jest prawidłowe wykazanie odliczenia w zeznaniu rocznym. W zależności od formy opodatkowania i rodzaju przychodów, strata wykazywana jest w odpowiednim formularzu, np. PIT-36, PIT-36L, PIT-28 czy PIT-38 . W formularzu należy wskazać zarówno kwotę odliczaną w danym roku, jak i pozostałą do rozliczenia część straty.
Więcej w Bizblogu o podatkach:
Inne sposoby rozliczenia straty podatkowej
Nie wszyscy mają świadomość tego, że stratę można rozliczać nie tylko w zeznaniu rocznym, ale także na bieżąco przy obliczaniu zaliczek na podatek. Dzięki temu nie trzeba czekać do zakończenia roku, aby zyskać podatkowo.
Warto też mieć na uwadze, że dla różnych form opodatkowania istnieją inne metody odliczania straty. W przypadku skali podatkowej i podatku liniowego strata odliczana jest od dochodu. Natomiast przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych odliczenia dokonuje się od przychodu, co wynika z odmiennych zasad ustalania podstawy opodatkowania. To rozróżnienie jest kluczowe dla poprawnego wypełnienia deklaracji.
