Psychoterapia w kosztach firmy. Kiedy jest to legalne?
Prowadzenie własnej działalności gospodarczej to duże obciążenie psychiczne. Dowiedz się, czy można zaliczyć do kosztów podatkowych usługi związane z poprawą kondycji psychicznej.
Psychoterapia i usługi zdrowia psychicznego - czy można je zaliczyć do kosztów?
Prowadzenie własnej firmy często wiąże się z dużym stresem, niepewnością i presją, co może negatywnie wpływać na zdrowie psychiczne. Dla przedsiębiorców ważne jest zatem nie tylko dbanie o kondycję psychiczną, ale i świadomość, które wydatki na zdrowie psychiczne mogą być - przynajmniej w pewnych przypadkach - korzystne także podatkowo.
Zgodnie z indywidualną interpretacją podatkową (sygn. 0113-KDIPT2-1.4011.148.2024.2.HJ) przedsiębiorca, którego praca związana jest z bardzo dużym stresem, może zaliczyć do kosztów wydatki poniesione na psychoterapię. Traktowana jest ona jako narzędzie umożliwiające wykonywanie działalności. Przeciwdziała stresowi, zapobiega wypaleniu zawodowemu i pozwala poradzić sobie z bieżącymi problemami związanymi z dużym obciążeniem psychicznym.
Niestety, skarbówka nie zawsze pozytywnie odnosi się do pomysłu zaliczenia w koszty podatkowe wydatków na terapię psychologiczną. Najczęściej mają charakter osobisty, a nie związany bezpośrednio z uzyskiwaniem przychodu. Dla przykładu, w interpretacji (0115-KDIT3.4011.262.2025.2.RS) dotyczącej psychoterapii własnej osób wykonujących zawód niezwiązany z dużym stresem, organ podatkowy uznał, że wydatek ten nie spełnia przesłanek określonych w ustawie o podatku dochodowym.
Eksperci wskazują też, że samo wykonywanie obciążającej psychicznie pracy nie gwarantuje, że fiskus zaakceptuje koszt jako podatkowy. Najlepiej więc wystąpić o indywidualną interpretację podatkową, w której szczegółowo zostanie przedstawiony problem, a także uzasadniona będzie potrzeba korzystania z pomocy psychologa.
Czytaj więcej na Bizblog.pl:
Sesje z psychologiem dla pracowników – czy można zaliczyć je do kosztów podatkowych?
Coraz więcej przedsiębiorców decyduje się zadbać nie tylko o swój dobrostan psychiczny, ale także o zdrowie pracowników. Popularnym stały się sesje terapeutyczne grupowe lub indywidualne, które mogą przyjmować formę terapii lub coachingu. Nierzadko korzysta z nich także pracodawca. Przy czym, jak wskazują przepisy, wydatki poniesione na usługi psychologa mogą stanowić koszt uzyskania przychodu, jeśli usługi:
- poprawiają efektywność pracowników,
- zwiekszają bezpieczeństwo pracy,
- podnoszą zaangażowanie,
- zmniejszają absencję chorobową i rotację.
To oznacza, że wydatek może realnie zabezpieczać lub zwiększać przychody firmy, co spełnia definicję kosztu uzyskania przychodu. Ponadto, jeżeli pracodawca zapewnia wsparcie psychologiczne pracownikom jako element polityki HR, profilaktyki stresu lub poprawy warunków pracy, nie jest to wydatek osobisty pracownika, lecz wydatek firmy.
Przy czym dla celów podatkowych trzeba odróżnić terapię osobistą od takiej, która ma za zadanie poprawić efektywność zatrudnionych. W pierwszym przypadku nie będzie możliwości zaliczenia wydatków do kosztów podatkowych, w drugim natomiast tak.
Pomoc psychologiczna dla przedsiębiorców na NFZ – również bez korzyści podatkowych
Przedsiębiorcy, którzy korzystają z pomocy psychologicznej w ramach NFZ, również nie zyskają wiele pod kątem podatkowym. Wszystko dlatego, że od 2022 roku składki zdrowotnej w większości nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Tym samym nie zmniejsza ona podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym, zwłaszcza dla osób rozliczających się zgodnie z zasadami ogólnymi. Z pewnych przywilejów mogą skorzystać podatnicy rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub liniowy, ale i oni przynajmniej część składki zaliczają do niepodatkowych kosztów uzyskania przychodu. Można więc stwierdzić, że skarbówka nie wspiera zdrowia psychicznego przedsiębiorców, którzy w większości przypadków nie osiągną większych korzyści podatkowych, korzystając z pomocy specjalistów.
