Wynajmujesz mieszkanie? W 2026 roku nie będzie taryfy ulgowej
Właściciele nieruchomości, zwłaszcza ci, którzy zdecydowali się na ich najem, z pewnością zastanawiają się, jakie nowości podatkowe przyniesie rok 2026. Dowiedz się, jak rozliczać najem prywatny od stycznia przyszłego roku.
Ryczałt – jedyna forma rozliczania najmu prywatnego
Do 2023 roku najem prywatny można było rozliczać albo poprzez ryczałt, albo na zasadach ogólny (przychód – koszty uzyskania przychodu). Natomiast obecnie podatnicy właściwie nie mają wyboru, ponieważ ustawodawca narzucił im rozliczenie ryczałtowe. Zasada ta nie ulegnie zmianie w 2026 roku. Sytuacja wygląda nieco inaczej, jeśli najem prowadzony jest w ramach działalności gospodarczej – wtedy też przedsiębiorca ma prawo stosować zasady ogólne. Ale, w przypadku osób prywatnych, wybór jest jasny.
Dla najmu prywatnego opodatkowanego ryczałtem obowiązują następujące stawki ryczałtu:
- 8,5 proc. od przychodu, gdy przychód nie przekracza 100 tys. zł rocznie,
- 12,5 proc. od nadwyżki przychodu powyżej 100 tys. zł.
Dla małżonków, którzy złożą oświadczenie, że całość przychodów z najmu będzie opodatkowana u jednego z nich, próg wynosi 200 tys. zł. Warto podkreślić, że przy ryczałcie podatek liczony jest od przychodu, a nie od dochodu, zatem nie masz więc prawa pomniejszyć go o koszty uzyskania przychodu.
Formalności podatkowe związane z najmem mieszkania
Obecnie nie ma już obowiązku zgłaszania do urzędu skarbowego samego faktu prowadzenia najmu. Trzeba natomiast rozliczyć się z fiskusem za pomocą formularza PIT-28, w którym podatnik wykazuje roczne przychody z najmu. Deklarację składa się do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, którego dotyczy. Warto też prowadzić ewidencję przychodów (jaką kwotę wynajmu otrzymano i kiedy) ponieważ to podstawowy element dla ryczałtu.
Czytaj więcej na Bizblog.pl:
Czy właściciel mieszkania może odliczyć koszty związane z remontem?
Mieszkanie, które chcemy najmować, trzeba od czasu do czasu odświeżyć. Raz na kilka lat przyda się też większy remont, zwłaszcza że wymagania potencjalnych wynajmujących rosną z roku na rok. Każdy chciałby mieszkać w czystym, estetycznie wykończonym i sprawnym pod kątem technicznym mieszkaniu, jednak koszty remontu musi wziąć na siebie jego właściciel. Te niestety bywają wysokie, stąd pojawia się pytanie, czy można rozliczyć je w ramach ryczałtu? Niestety, odpowiedź jest negatywna. Ryczałt jako jedyna forma opodatkowania (poza kartą podatkową, która od 2022 roku na ogół nie jest dostępna), nie daje możliwości odliczenia jakichkolwiek kosztów. Wyjątek stanowią składki ZUS, jednak dotyczy on wyłącznie przedsiębiorców. Osoby prywatne, które zdecydowały się na najem mieszkania, wszystkie koszty muszą sfinansować samodzielnie, bez możliwości ich odliczenia.
Co możesz zrobić, aby odzyskać część pieniędzy? W takiej sytuacji warto rozważyć najem w ramach działalności gospodarczej. Takie rozwiązanie pozwala z jednej strony odliczyć koszty, z drugiej – skorzystać z ogólnych zasad opodatkowania dochodów. Oczywiście, zakładanie działalności tylko po to, aby najmować jedno czy dwa mieszkania, najczęściej nie ma większego sensu. Ale już przy większej ilości warto rozważyć taką opcję.
Kolejnym możliwym scenariuszem jest podwyższenie kwoty odstępnego. Trzeba jednak pamiętać, że przy zbyt wysokiej sumie znalezienie lokatorów może okazać się trudne, jak nie niemożliwe.
Najem prywatny w 2026 roku – o czym trzeba pamiętać?
W 2026 roku nie zmieniają się zasady dotyczące rozliczenie najmu prywatnego. Podobnie jak w poprzednim roku, podatnicy są zobowiązani płacić ryczałt od uzyskanych przychodów, od których nie będą mogli odliczyć poniesionych kosztów. Ponadto należy płacić miesięczne zaliczki na podatek. Obowiązek ten trzeba zrealizować do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który należna jest zaliczka. W ten sposób nie będziesz musiał płacić wysokiej kwoty podatku po zakończeniu roku, ponieważ wszystko rozliczane jest na bieżąco. Jedyne, o czym warto pamiętać, to limit podatkowy, dla którego obowiązują różne stawki podatku.
