Chciał wrzucić w koszty remont. Fiskus zapytał, czy to lokal na wynajem. I się zaczęło
Ważna interpretacja dla wynajmujących mieszkania. Skarbówka uznała, że koszty wyposażenia można odliczyć od podatku, ale wydatki na wykończenie mieszkania już nie, bo zwiększają wartość lokalu, który nie podlega amortyzacji.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację podatkową w sprawie właściciela mieszkań na wynajem. Podatnik chciał dowiedzieć się, czy koszty związane zarówno z wykończeniem lokali w stanie deweloperskim, jak i ich wyposażeniem mogą zostać odliczone jako koszty uzyskania przychodu. Bez takich wydatków lokale nie nadawałyby się do użytku.
Mieszkanie na wynajem
Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność i kupuje mieszkania z myślą o dalszym wynajmie. Jego zdaniem wszystkie wydatki – zarówno na remont, jak i na meble czy sprzęt – służą osiągnięciu przychodu i powinny być rozliczane w kosztach firmy. Przedsiębiorca przekonywał, że te wydatki są racjonalne, dobrze udokumentowane i nie znajdują się na liście wydatków wyłączonych przez przepisy.
Mężczyzna przekonywał też, że wcześniej wydawano podobne interpretacje, w których potwierdzano jego stanowisko. Przywołał m.in. dokument z maja 2023 r., który w jego ocenie rozstrzygał w podobny sposób. Liczył więc, że fiskus potwierdzi możliwość odliczenia pełnych wydatków.
Więcej o sprawach podatkowych przeczytasz w tych tekstach:
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej częściowo zgodził się z tym stanowiskiem. Uznał, że koszty wyposażenia – takie jak meble, sprzęt AGD czy dekoracje – faktycznie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Zupełnie inaczej potraktował jednak wydatki na prace wykończeniowe.
Jakich kosztów nie można odliczyć?
Według skarbówki lokal w stanie deweloperskim nie jest jeszcze gotowy do używania, a więc wydatki na jego wykończenie powiększają wartość początkową mieszkania. Problem w tym, że od 2023 r. mieszkania nie mogą być amortyzowane, co oznacza, że podatnik nie odliczy w kosztach takich nakładów. W praktyce pieniądze wydane na remont nie pomniejszą podatku.
Wyposażenie jest traktowane przez skarbówkę inaczej. Jeśli pojedynczy zakup kosztuje do 10 tys. zł, to można go rozliczyć od razu. Droższe elementy, jak np. kuchnia w zabudowie, trzeba potraktować jako środek trwały i rozliczać w czasie albo dokonać jednorazowego odpisu. Dzięki temu wydatki na meble czy sprzęt faktycznie obniżą podstawę opodatkowania.
Interpretacja pokazuje, że trzeba wiedzieć, które wydatki na mieszkanie przeznaczone na wynajem można odliczyć od podatku. To ważna lekcja dla osób inwestujących w mieszkania, że przepisy podatkowe rozróżniają nakłady zwiększające wartość lokalu od kosztów bieżących. Z perspektywy innych przedsiębiorców oznacza to konieczność dokładnego rozgraniczania wydatków. Remont lokalu kupionego od dewelopera nie obniży podatku, ale zakup mebli już tak.
